对于在美国开设公司、持有美国银行或券商账户的纳税人，若2025年度内任何一天名下境外金融账户（对美国税务居民而言指美国以外账户）合并余额超过1万美元，即触发FBAR申报义务。目前距离最终申报截止日仅剩不到一个月。
FBAR到底是什么
FBAR（Report of Foreign Bank and Financial Accounts）是财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）要求的114号表，虽非IRS报税表，但与税务数据互通。
根据IRS规定，只要对境外金融账户拥有财务利益或签字权，且申报年度内任意时点合并余额超过1万美元，必须申报。关键在于“任意时点”和“合并计算”，而非年末余额或单个账户。
2025年度FBAR正常截止日为2026年4月15日，未申报者自动展期至10月15日，无需额外申请。10月15日是最后期限，逾期将无二次展期机会。
高危人群：谁最容易踩线而不自知
以下三类人群极易忽视此项义务：
在美华人及绿卡持有者
持H-1B、L-1、F-1签证或绿卡人士，若名下既有美国本地账户（含401k外投资账户），又保留中国国内账户，对中国账户需合并计算是否超1万美元门槛。
跨境电商及贸易公司负责人
在美国注册LLC或C-Corp的大陆老板，若被认定为美国税务居民（如满足实质性居住测试），或作为公司账户签字人拥有支配权，个人层面同样需申报，公司账户并非豁免理由。
新获签证人士
刚获美国签证者常误以为“人不在美国即可免税”，但若实质居住天数达标构成税务居民，仍需履行申报义务。
违规后果：罚款远超想象
FBAR处罚性质不同于普通漏税，属于反洗钱与反逃税体系，执法逻辑侧重于“隐瞒信息”。
非故意违规
依据2025年1月联邦公报及31 CFR 1010.821条款，非故意（non-willful）未申报罚款上限已调整为每次16,536美元。
故意违规
若被认定为故意（willful）不申报，罚款取“账户余额50%"与"165,353美元”两者较高者。罚款按年累加，多年未报可能导致罚金远超账户本金。
紧急应对指南
立即梳理过去一年名下所有账户（含遗忘的小额账户），核算全年最高余额合计是否触及1万美元红线。若确认需申报，务必于10月15日前通过FinCEN BSA E-Filing系统完成电子递交，该表不支持纸质邮寄。
若对自身税务居民身份或账户计算方式存疑，建议尽快寻求专业协助。FBAR追溯期长，尽早合规可避免高额罚金风险。
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关于作者：Ken叔，加拿大麦马斯特大学荣誉商科学士及工商管理硕士，加拿大安省注册会计师（CPA），美国IRS注册税务师。自2006年起深耕跨境电商行业，专注高净值个人及跨国企业的全球税收筹划与美加公司架构咨询。