TL;DR 一句话总结
没办执照的「个人店」，走自然人电子税务局报经营所得；
办了执照的「个体店」，走电子税务局报增值税加经营所得，季度销售额 30 万元以内免征增值税，个体户年应纳税所得额 200 万元以内的部分个税减半。
先分清身份：你还算不算「个人店」
IDENTITY FIRST
不少老板心里有一条老经验：我没办营业执照，就是个人卖点货，谈不上报税。这条经验在 2025 年之前还能勉强用，现在已经彻底失效。因为有两件事同时发生了。
变化一：平台每季度报送一次你的收入
《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号）要求，互联网平台企业应当于季度终了的次月内，报送平台内经营者和从业人员的身份信息以及上季度收入信息。网络商品销售平台、直播平台、小程序和快应用都在报送范围内，2025 年 10 月起已经正式开始报送。
变化二：年交易额 10 万元是一条硬线
按《网络交易监督管理办法》，个人从事网络交易活动，年交易额超过 10 万元的，应当依法办理市场主体登记。而且同一经营者在同一平台或者不同平台开设多家网店的，要把各网店的交易额合并计算。
核心判断
到了 2026 年，还保持「我没执照所以没人知道」的状态，等于每个季度都把自己的店铺收入定期送到税务系统里，却没有做对应的申报。这不是运气问题，是时间问题。
! 最容易忽略的一点
10 万元是合并计算的口径。三个店一家 4 万，合计 12 万，一样要办市场主体登记。
个人店（无执照）：走自然人系统，报经营所得
NATURAL PERSON CHANNEL
个人店指的是没有营业执照、以自然人身份在平台开店的情形。它的申报入口不是企业那套电子税务局，而是自然人电子税务局，用身份证号登录。
交什么税：一头是个税，一头是增值税
个人所得税方面，按经营所得计税，适用 5% 至 35% 的五级超额累进税率，按季用 A 表预缴，次年 3 月 31 日前用 B 表完成汇算清缴。
增值税方面要特别留意：未办理税务登记的自然人，适用的是按次纳税的起征点，即每次（日）销售额 1000 元（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）。也就是说，同样是卖货，登记成为个体户之后反而能按季享受月 10 万、季 30 万元的起征点。
能扣什么：凭证就是钱
经营所得按「收入总额减除成本、费用以及损失」后的余额计算。本人当年没有综合所得的，年度汇算时还可以减除6 万元费用以及专项扣除、专项附加扣除。进货单、快递费、平台佣金、推广投流费，这些凭证平时就要留着——凭证不全，主管税务机关会按规定的方式核算应纳税额，税负往往比按账算高出一截。
个体店（有执照）：走电子税务局，报两套表
INDIVIDUAL BUSINESS CHANNEL
办了营业执照的店铺，登录的是电子税务局的企业账号，跟个人店不是同一个系统。要报的是两张表：增值税及附加税费申报表，和个人所得税经营所得申报表。
30 万
季度销售额起征点，以内免征增值税
1%
超过起征点部分，3% 征收率减按征收
≤200 万
个体户年应纳税所得额，以内个税减半
增值税：季报，30 万以内免征
按《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号），2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额 10 万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额 30 万元。超过起征点的部分，除销售、出租不动产或者转让土地使用权外，依照 3% 征收率减按 1% 征收。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随增值税一并减免。
个人所得税：200 万以内减半
按《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，并且可以在享受现行其他个人所得税优惠的基础上叠加享受。
// 给老板的一句提醒
查账申报是明确方向。账簿、凭证健全的，按实际利润申报；账簿不健全的，由主管税务机关按规定的方式核算。别再拿「定额就不用管账」的老经验当护身符，客户要专票的时候，自然人身份也开不出来。
一张表看清：个人店和个体店差在哪
SIDE BY SIDE
三个高频坑，踩一个就够呛
TOP 3 MISTAKES
以为零收入就不用管
季报期内一单没开，也要按期完成申报。不申报会直接影响纳税信用评价，发票领用、额度核定都会跟着受限。
多开店把流水拆开算
同一经营者在同一平台或不同平台的多家网店，交易额合并计算。平台报送的是身份维度的数据，拆店掩不住。
直接拿平台流水当收入报
流水里含退款、含未结算订单。退款要冲减，进货、快递、佣金、投流这些成本和费用要归集。按流水原样填，等于替不该交的部分买了单。
记住这四个时间节点就行
KEY DATES
01/04
07/10 月 15 日前：季度申报
增值税及附加税费、个人所得税经营所得 A 表，均按季在季度终了之日起 15 日内申报。
次月
季度终了的次月：平台报送
平台企业报送上一季度平台内经营者的身份信息与收入信息。
3/31
次年 3 月 31 日前：汇算清缴
经营所得 B 表，把全年四个季度拉通算总账，多退少补。
6/30
每年 6 月 30 日前：执照年报
已办营业执照的，别漏了市场监管部门的年度报告，漏报会被列入经营异常名录。
FINAL TAKEAWAY
老板只要记住三句话：一、多家店合并后年交易额超 10 万，就先把市场主体登记办了；二、个人店走自然人电子税务局报经营所得，个体店走电子税务局报增值税加经营所得；三、按季按时申报、平时留好成本凭证，这两件事的花费，永远比事后补账便宜。
八方来财税
REFERENCES
［1］《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号），2025 年 6 月 20 日公布施行。
［2］《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）。
［3］《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）。
［4］《网络交易监督管理办法》（国家市场监督管理总局令第 37 号）。
关于八方来财税
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本文为原创内容，政策口径截至 2026 年 9 月，转载请注明出处。