对于把留学经历变成移居海外的美国年轻人来说，税务可能成为一项额外挑战。
生活在国外并不一定意味着要交两次税，但美国人可能既要满足美国的申报要求，也要满足居住国的申报要求。
美国国税局（IRS）内部独立机构“纳税人权益保护服务处”（Taxpayer Advocate Service）负责人艾琳·柯林斯（Erin Collins）在向国会提交的最新年度报告中表示，海外纳税人面临的挑战是美国纳税人面临的“最严重问题”之一。
柯林斯写道：“作为美国公民，海外纳税人仍受美国税法约束，尽管他们还必须遵守居住和工作所在国的税务要求。不遵守美国税务和海外信息申报要求，可能导致高额罚款。”
税务可能让移居海外更复杂
大学生里斯·查伦（Reese Charron）告诉 CNBC，今年早些时候她在西班牙瓦伦西亚留学时，税务问题并不是她最关心的事。
21 岁的查伦是弗吉尼亚大学大四学生。她说，留学经历让她有机会沉浸在西班牙文化和不同的生活方式中。
查伦说：“我已经会说这门语言，而且我真的很喜欢那里整体上慢节奏、以社区为中心的生活。我非常能想象自己住在那里。”
但这是在查伦了解美国海外居民的税务义务之前。她说，现在再做移居决定前，她需要考虑更多因素。
生活在海外的美国人可能仍需申报美国税
税务专家表示，需要提交美国联邦所得税申报表的美国公民，通常必须向 IRS 申报其全球收入，即使他们生活和工作在另一个国家。
但这不一定意味着他们会面临双重征税。
纽约注册会计师、Fola Financial 首席执行官谢尼娅·威尔逊（Sheneya Wilson）说：“提交美国申报表，尤其是如果你完全生活在海外，并不意味着你一定既要向美国缴税，又要向居住国缴税。”
一项可能帮助部分海外美国人的规定是“外国劳动收入免税额”（foreign earned income exclusion）。
在 2026 纳税年度，符合条件的纳税人最多可将 132,900 美元的外国劳动收入排除在美国联邦所得税之外。
但这项免税额并非自动适用。纳税人必须满足具体要求，通常还必须提交美国税表才能申请。
IRS 表示，要符合条件，你必须在某个或多个外国作为“真正居民”（bona fide resident）连续居住满一个完整纳税年度，或在 12 个月期间至少实际停留 330 个整天。
税务专家表示，海外美国人还应根据自身情况，考虑就向另一国缴纳的所得税申请“外国税收抵免”（foreign tax credit），前提是同一笔收入在美国也需要缴税。
这项优惠允许符合条件的纳税人就已缴纳的外国税选择税收抵免或分项扣除。但如果你使用了外国劳动收入免税额，就不能再申请外国税收抵免。要申请这项抵免，必须提交美国所得税申报表。
根据 IRS，符合某些条件的海外美国公民通常自动获得两个月延期，用于提交联邦所得税申报表和缴纳联邦所得税。但未缴税款的利息通常仍从 4 月正常联邦申报截止日开始累计。
海外美国人何时可能需要提交 FBAR
税务专家表示，在另一个国家开普通支票账户或储蓄账户，可能带来外派人士在美国生活时从未遇到过的申报义务。
例如，美国人可能必须向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN）提交《外国银行和金融账户报告》，即 FBAR。一般来说，如果个人所有外国金融账户的合计价值在日历年内任一时点超过 1 万美元，就需要提交 FBAR。
威尔逊说：“你不一定需要为外国银行账户里的钱缴税。这只是美国的一项申报要求。”
FBAR 通常应在所申报日历年的次年 4 月 15 日前提交；如果错过该截止日，可自动延期至 10 月 15 日。
居住在外国的单身美国纳税人通常还须在年度联邦所得税申报中直接向 IRS 提交一份单独表格，申报特定外国金融资产：在纳税年度最后一天价值超过 20 万美元，或在年内任一时点超过 30 万美元。
移居前先做好财务功课
专家表示，在接受海外工作或移居前，美国人应了解在另一个国家生活可能如何影响所得税、银行和投资账户以及其他财务义务。
美国人生活或工作所在国的税法各不相同，因此申报和缴税要求取决于具体司法管辖区和个人情况。
威尔逊说，她建议咨询熟悉美国和计划居住国两国规则的税务专业人士。
了解需要在哪些地方申报、需要报告什么，以及两国税制如何相互影响，有助于避免意外的税务问题。
查伦说：“我觉得我以前真的从没想过这件事。现在开始想了，就会想：好吧，要交多少税？会是什么样？”
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来源：CNBC
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