“德州没有州个人所得税，在德州成立公司就不用交州税？”这是许多赴美创业者对德州税务最大的误解。
德州确实免征州个人所得税，但设立公司（尤其是 LLC）涉及的税务义务远不止于此。从公司注册、特许经营税（Franchise Tax）到联邦税务申报，拿到 LLC 证书仅是第一步。
本文将深度解析在德州成立 LLC 的全流程关键事项及合规要点。
Vol. 1
在德州成立 LLC 的第一步
成立 LLC 需向 Texas Secretary of State 提交 Certificate of Formation（Form 205）。
目前德州 LLC 州注册费为 $300。此外，公司必须指定 Registered Agent（注册代理人）并在德州维持 Registered Office（注册地址）。
成立德州 LLC 核心要素：
- 公司名称
- Registered Agent（注册代理人）
- Registered Office（注册地址）
- LLC 成员信息
- Certificate of Formation 文件
- 州政府注册费用
注意：注册 LLC ≠ 完成所有税务登记。公司成立后，还需根据实际经营情况处理联邦税号、州税务及后续申报。
Vol. 2
德州真的没有州税吗？
德州虽无个人州所得税，但存在一项关键的企业税种：Texas Franchise Tax（德州特许经营税）。
德州 Comptroller 明确规定，在德州成立或经营的应税实体（包括 LLC、Corporation、Partnership 等）通常需承担 Franchise Tax。因此，德州公司负有州税务义务。
2026 得州 Franchise Tax 逾期风险预警 | 图源 texas.gov
Vol. 3
不是所有德州 LLC 都要缴税
需要申报 ≠ 一定需要缴税。
以 2026 报告年为例，德州 Franchise Tax 的No Tax Due Threshold（无需缴税门槛）为 $2.65 million。若企业年化总收入未超此门槛，通常无需缴纳 Franchise Tax，也无需提交过往的 No Tax Due Report。
但是，这并不代表公司什么都不用报。
符合条件的公司仍需提交 Public Information Report（PIR）或适用的 Ownership Information Report（OIR）。许多新企业容易忽略：没有税款产生，不代表没有申报义务。
得州 Chapter313 年度资格申报表 Form50‑772‑A
Vol. 4
德州公司每年什么时候报？
Texas Franchise Tax 年度报告通常在每年 5 月 15 日到期。若遇周末或法定节假日，顺延至下一个工作日。
什么是特许经营税 | 图源 texas.gov
需缴税的企业应根据收入情况选择申报方式。目前德州主要有两种报表：
- EZ Computation Report（简易计算表）
- Long Form Report（长表）
符合条件者可选 EZ Computation；若涉及特定扣除或税收抵免，则需使用 Long Form。
Vol. 5
最容易被忽略的是 PIR
许多经营者误以为收入低于免税门槛即可免除所有申报义务，实则不然。
符合要求的 Texas LLC 通常仍需每年提交 Public Information Report（PIR）。PIR 主要涵盖公司负责人、董事等基本信息。
即使无需缴纳 Franchise Tax，PIR 仍可能需要提交。若未按规定申报，公司可能面临失去在德州经营资格等严重后果。
核心原则："No Tax Due ≠ No Filing."
公开信息查阅申请表｜得州 TREC/TALC
Vol. 6
成立 LLC 后，要考虑联邦税务
除州层面的 Franchise Tax 外，LLC 还需处理 Federal Tax（联邦税）。LLC 作为法律实体，其联邦纳税方式取决于成员数量及税务身份选择：
Single-Member LLC（单成员 LLC）
默认按 disregarded entity 处理，业务收入通常直接计入 owner 的个人联邦所得税申报。
Multi-Member LLC（多成员 LLC）
默认按 partnership 处理，需提交 Partnership Tax Return 等。
此外，符合条件的 LLC 也可选择按 S Corporation 或 C Corporation 方式进行联邦税务处理。公司注册形式与税务身份并非完全等同，需在成立前做好规划。
Vol. 7
如果公司实际上不在德州经营呢？
若公司仅在德州注册，但实际在其他州经营，不能仅遵循德州规则。
需考虑实际经营地的 Nexus（税务关联）和 foreign qualification（外来资格认证）要求。例如，若员工、办公室或业务活动长期位于纽约、加州等地，必须同时遵守当地法规。
公司注册州 ≠ 公司唯一需要考虑的税务州。这一点对跨州经营、远程办公及电商企业尤为重要。
Vol. 8
专业提示与建议
计划在德州成立 LLC 的企业，建议在注册前同步规划公司架构、联邦税务身份及州税务申报要求。
特别是对于跨州经营、非美国居民股东、多成员 LLC 或计划进行 S Corporation 税务选择的企业，提前进行专业的税务规划至关重要。
公司成立只是起点，后续的税务合规才是长期稳健经营的关键。
