最近，跨境圈的流言甚嚣尘上，针对9810报关出口和财税合规疑问的声量愈发壮大，睿方团队通过线下拜访多家跨境卖家朋友，搜集到一手情报资料，涉及票据、利润率、9810报关和买单出口等一系列问题......
可见，我们很多卖家们都非常关心信息的真伪，因为这涉及在不久的将来，企业应该如何布局。而这期，我们睿方将为大家针对性纠偏，将那些杜撰的“真相”剖析开来，突破重重迷雾，只为让大家少走弯路。
案例一：
中小型卖家被上游公司和物流撺掇开小规模的普票，宣称体量小，GMV不大，税局不会查到，这样的侥幸心理是否可行？
客户咨询问题：
供应商只开普票是否可行？体量小税局就不会查到吗？
真相：
1.供应商只能开普票不能开专票——结果就是“供应商涉嫌虚开发票”；
2.供应商忽悠说小体量卖家税局查不到（❌）——金税四期会将每一个卖家的收入和成本进项发票装入预警模型，只要发现系统内没有成本进项发票，又未申报企业所得税的，都会被推送风险（✅）；
3.如果卖家是一般纳税人且为平台内销企业，当供应商只能开普票时，最直接影响就是增值税税负上升，同时面临因普票虚开嫌疑导致企业所得税扣除的不确定性。专票可以抵扣增值税进项，普票不能。假设采购含税价为113万元（适用13%税率）。增值税专用发票可抵扣进项税约13万元，计入成本的金额约100万元。而增值税普通发票可抵扣进项税0元，计入成本约113万。可见，取得普票后，卖家的增值税应纳税额会直接增加约13万元（在销项税额不变的情况下）。此外，因增值税负担加重，以增值税为计税依据的城建税、教育附加等也会同步增加。
4.如果供应商是一般纳税人，它具有开具专票的法定义务，违规的是供应商。但在实务场景中更应该警惕的是供应商用关联的另一个主体（比如小规模个体户）给你开普票，但实际交易主体是一般纳税人企业，这属于“票货分离”，开票方与实际销售方不一致，可能会被认定虚开，一旦被认定，你作为受票方将面临进项追缴、成本调整，甚至于罚款。
5.如果供应商为小规模，对你而言，真正的风险在于“有销无进”的预警逻辑，长期只有出口收入，采购凭证薄弱或信息不匹配，税务系统会触发核查，届时需要用合同、付款记录、物流单据来证明成本真实性，否则面临纳税调增。
案例二：
我的利润只有8%，怎么交得起13%的增值税？
客户咨询问题：
利润率比增值税率低，岂不是要亏本？
真相：
增值税是价外税，不会走到收入、成本、利润这条线里去，举个简单的例子：
1.支付给供应商的货款价税合计113万，其中商品采购成本为不含税价100万，进项税13万；
2.在国内销售时，收到客户价税合计货款158.2万元，其中收入为不含税价140万，销项税18.2万；
3.卖家的利润=140万(收入)-100万(采购成本)-28万(运营成本)=12万元（利润率：12/140=8.57%）
4、应缴纳增值税=销项税18.2万-进项税13万=5.2万
从上面例子就可以说明，增值税是价外税，从客户那里收到销项税18.2万元和支付给供应商的进项税13万只影响公司的资金流，而不参与公司利润的计算。
案例三：
9810出口讨论的如此美好，实际走的卖家为什么这么少，9810出口对于SKU量大的卖家可行吗？已经在走9810模式出口的同行，每次发货都要附上采购发票和合同吗，还是说需要退税才需要发票和合同？
客户咨询问题：
走9810报关出口的卖家群体为何较少？9810对于SKU量大的卖家可行吗？需要每次都附上采购发票和合同吗？
真相：
1、税局首要顾虑：卖家预退税后拒不完成核算、不缴回税款，征管风险较大。
9810预退税逻辑是货物刚离境、还没在海外卖掉，就先把税款退给企业；次年4月30日前必须做核算：卖掉就确认退税，没卖掉/滞销/报废/退货，必须把预退税款全额缴回。
另外，中小卖家拿到预退税之后，失联、不做核算、不缴回税款，税局事后追缴要跨属地、甚至跨境，执行成本极高，税款流失风险大。
所以，过往零申报或申请首单退税走9810的卖家，税局不会立即给予9810预退税，但会给予9810销售后再退税待遇，观察一段时间后，才会给予9810预退税待遇。我司已成功帮助多家跨境电商企业实现9810退税，均有实际案例可供参考。
2、海外仓库存‑销售‑报关单的数据闭环极难落地，核算环节不是简单交几张表，需要完整证据链，没有强大的ERP系统是无法完成以下工作：
● 海外仓库存台账：出仓、入库、滞销、报废、退货记录；
● 平台销售流水、订单；
● 对应 9810 报关单，做到报关批次和海外销售可一一勾稽。
3.9810模式出口，每次发货不需要附上采购发票及合同，但是一定要真的具备发票和相关合同。9810出口的实质是海外仓报关，不同于0110报关是B2B，而是B2C，需要出口货物报关单、增值税专票、外汇收汇凭证和海外仓备案证明等资料。
案例四：
我是深圳卖家，2家亚马逊店铺，只做1个国家，都是小规模企业。预计2家店铺销售额一共700万RMB左右，加上现在的税务成本，净利润率10%。2家店铺的供应商相同，一共8家供应商，都能开1个点的普票。两个店铺分别130个SKU左右，颜色尺寸比较多，都做的同类产品，80%的SKU集中在1个小类目，另外20%的在另外1个小类目。我判断我的情况适合走买单报关，每年交几万块钱增值税，省了报关费和繁琐的发货资料，可行吗？最近和3家合作的货代了解了9810模式，发现实际在走9810的卖家很少，可能最多5%的客户在走，中小型卖家在走9810的应该寥寥无几！目前货代对9810也不熟悉，就是说每次出货都需要附上采购发票和合同，必须和出货品名和数量一一对应。
客户咨询问题：
为了省下报关费和繁琐的报关资料，买单报关可以吗？
真相：
1.买单报关本身属于不合规操作，这种情况是现在海关及税务局严查的方向，你以为省了报关费和繁琐的发货资料，后续的货款资金风险，海关查验罚款，税务稽查补税+滞纳金，一旦出事则会面临巨额补税和罚款。
2、货代帮你们买单报关后，后面货代出事了，也会影响到你的公司。虽然看似换来的是免去整理260个SKU单次发货，对应发票合同的巨量工作，以及报关费，但是买单出口的结果就是被视同内销，按13%申报缴纳增值税，而且也没有进项抵扣。
3、如果买单出口被查，就会视同内销。销项税额=出口离岸价700/(1+13%)*13%=80.53万，城建税及附加=80.53*12%*50%=4.83万，企业所得税=74*5%=3.7万（客户净利率10%，则税前利润=700*10%/95%=约74万）。买单出口被查的税务成本=80.53万+4.83万+3.7万＞700万*10%（净利率），已经远超你的实际净利润，直接将卖家从盈利转为亏损（一夜回到解放前😭）。
但如果您正常报关出去的话，您就省了增值税，只需交企业所得税，岂不更好？另外，现在如果连续12个月内超过500万的，当月自动升为一般纳税人，到时候交的增值税就不止1%了，则是13%的税点，这不是更亏吗？
所以，不要因为省报关费和繁琐的资料，就买单报关。后续出现了问题，甚至会影响您公司之后的发展，得不偿失。
结语
谣言止于智者，任何谣言都有不攻自破的那天，合规才是跨境企业未来的淘汰赛。
睿方财税团队，只想为你的钱袋子再加上一把安全锁，帮您辨清真相与假象，我们长期专注9810、0110在内的多种报关模式，正因为我们足够专业，服务过多家知名企业均获好评，您的财税合规，请放心交由我们来守护！
跨境电商七家上市公司深度对标分析报告（上篇1-3章）
跨境电商七家上市公司深度对标分析报告（下篇4-7章）
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