多年来，阿联酋凭借其强大的外籍消费者基础和自由贸易的免税政策，吸引了大量国际投资者。尽管阿联酋仍然是国际贸易和投资的理想避风港，但新的增值税（VAT）使得在该中东国家的贸易变得稍微复杂一些。
与增值税相关的成本不仅涉及税本身，还涉及为确保遵守新税法而对技术和行政基础设施进行的必要变更。
关于新增值税
对于不熟悉的人来说，海湾合作委员会（GCC）成员国于 2015 年签署了《统一增值税协议》，提议在所有 GCC 国家实施增值税。阿联酋于 2017 年 8 月 27 日发布了联邦增值税法，实施了国内增值税规则，并引入了自 2018 年 1 月 1 日起生效的标准 5% 增值税。其明确目的是减少对石油收入的依赖，并将更多资金投资于国家的基础设施建设。
企业要求
如果一家公司在过去 12 个月内的应税供应价值超过 375,000 阿联酋迪拉姆（约 100,000 美元），则必须注册增值税。如果预计其供应和进口将超过每年 187,500 阿联酋迪拉姆，企业也需进行注册。无论企业是在陆上还是在通常豁免进口关税的自由区内运营，这些注册门槛均适用。
豁免机会
虽然标准增值税率适用于大多数商业产品和服务，但几项被认为对经济至关重要的商品和服务不征收增值税。它们要么零税率，要么免征增值税。零税率的商品和服务供应商可以退还其在业务投入中支付的增值税。免税商品和服务的供应商无需注册增值税，但他们不能退还其在投入中支付的增值税。
零税率的商品和服务包括基本食品、教育、医疗设备、医疗保健以及商用飞机和巴士的供应；以及向海湾合作国家（GCC）以外的国家出口商品和服务。国际运输服务（包括乘客和货物）、某些投资级贵金属、新建或改造的住宅物业、原油和天然气也属于零税率范围。
免税的商品和服务包括住宅建筑的租金、本地公共交通服务以及一些金融服务，如人寿保险和基于保证金的产品（如贷款和定期存款）。一般保险和基于费用的金融服务（如在线转账）则需缴纳增值税。
成本增加
为了确保正确收取增值税并提交季度增值税报告，企业不得不花费更新 IT 系统和内部系统的费用、培训员工掌握增值税流程，并聘请会计/税务专家的服务。由于增值税的收集和缴纳过程主要是自我评估，企业担心错误可能导致罚款，或者至少会与税务机关进行耗时且繁琐的交流，从而干扰业务运营。
新的行政要求
企业依法需要准备并保存一系列商业记录，期限为五年，以便政府确保税收被准确收取和缴纳，并且进项退税是真实的。年度账目、总分类账、采购日记账、开具和收到的发票，以及贷项通知单和借项通知单都必须妥善保存，并能在短时间内向当局出示。
未来增值税上调的可能性
人们担心政府可能会提高 5% 的税率。此外，还有人担忧零税率产品将被纳入征税范围，尽管免税类别可能仍然保持免税。这种前景给企业和消费者带来了不确定性，他们自然会担心成本增加会转嫁给他们。
外部支持
企业必须确保符合新法规，可能需要外部顾问的支持，以更好地规划增值税的收集和进项退税。同时，增值税的引入在产品定价方面带来了挑战，并影响了利润空间，因为在不影响企业市场份额的情况下，可能无法将所有因管理增值税而产生的额外成本转嫁给最终消费者。为反映与增值税相关的成本而提高产品的市场价格，也可能导致市场份额的减少。
增值税的引入给阿联酋的企业带来了多项挑战，这在传统的免税体制下多年未曾见过。为了在新的体制下保持可行性和盈利能力，需要重新审视采购、制造和加工成本以及对消费者的最终定价。对内人力资源技能的评估以及对外部顾问补充需求的重估也很可能是必要的。