发票和付款欺诈形式多样：包括来自虚构公司的发票、未交付产品的发票、金额异常高的发票，或是作为网络钓鱼计划的一部分。随着业务增长和供应商名单扩大，如何确保每张发票的有效性？以下解析常见的发票欺诈方案及预防策略。
CEO 冒充
设想您是一名会计师，收到一封来自 CEO 的邮件，要求紧急付款以完成对另一家公司的收购。随后，第三方来电提供汇款指示，您据此操作授权。事后才发现，邮件并非来自 CEO，整起事件是精心策划的骗局。
此类欺诈被称为“商业电子邮件诈骗”、"CEO 欺诈”或"CEO 冒充”。据 2017 年 FBI 互联网犯罪报告，仅当年就造成超过 6.75 亿美元的损失。骗子利用伪造邮箱（网络钓鱼常见手段），专门针对负责电汇或发票处理的人员。他们会深入研究公司近期活动，锁定那些进行大量国际电汇交易的企业，因为此类付款难以撤销。发件人的权威性、请求的紧迫性以及逼真的伪造地址，共同构成了极具欺骗性的陷阱。
供应商冒充
诈骗分子常冒充受信任的供应商，通过伪造邮件通知地址或 ACH 路由信息变更，并附带虚假发票。与 CEO 冒充类似，此类欺诈发生在有人伪装成已有业务往来的合作伙伴时。骗子专门针对应付账款部门员工，企图在质疑声出现前完成付款。
提高防范意识是阻止此类欺诈的关键。收到可疑邮件时，请审视语气：这符合您 CEO 的一贯风格吗？是否过于正式？此外，来自 CEO 或特定供应商的电汇及紧急付款请求是否反常？如有疑虑，尤其是涉及大额款项时，务必直接核实。
空壳公司
设立空壳公司是员工实施发票欺诈的常见手段。空壳公司仅存于纸面，不提供任何服务或产品。这类欺诈多为内部作案：员工以亲友名义设立实体并向雇主开票收款。由于员工熟悉发票流程（甚至负责付款），他们清楚如何将金额控制在审批阈值以下以规避审核，从而长期未被发现。
空壳公司虽难与真实公司区分，但仍有迹可循。需警惕服务内容模糊的发票——未实际提供的服务比未交付的产品更难察觉。检查发票是否连续编号，这可能意味着您是其唯一客户。若怀疑遭遇空壳公司欺诈，请留意拼写或语法错误；若供应商陌生，更需谨慎。仔细核对地址及税号，其中一项可能与某位员工的信息相符。