制造业是美国经济的关键组成部分
2020 年，该行业直接为国家收入贡献了 2.2 万亿美元，占国内生产总值（GDP）总额的 10.8%。如果包括直接和间接增值活动（例如从其他行业的采购），这一比例将上升至 24%。
制造业也是同样关键的雇主。事实上，当前人口调查统计数据显示，有 1570 万员工在美国制造业岗位工作——占全国整个劳动人口的 10%。
因此，该行业处于创新前沿也就不足为奇了。
在这个活跃且充满开拓精神的格局中，许多公司正热情拥抱工业 4.0，将其视为该行业的未来，并认识到其对释放竞争优势至关重要。
因此，这是一个行业吸引了大量私人投资，各州也在竞相争取分得一杯羹，通过提供从税收抵免到拨款等一系列不同的激励措施来实现这一目标。
从州的角度来看，考虑到经济溢出效应，其逻辑显而易见。事实上，一篇论文估计，接受州政府补贴的平均汽车制造商承诺创造 2,700 个就业岗位，并获得 2.9 亿美元——每个创造的岗位超过 10 万美元。
在此，我们将审视一些为制造商提供最诱人激励措施的美国各州。
加利福尼亚州
作为该国人口最多的州，加州成为制造创新的热点地区并不令人意外，它通过一系列举措成功吸引了大量制造商。
值得注意的是，加州提供了专门的激励措施，即《制造与研究及开发设备免税额》。该免税额适用于所有制造商以及从事生物技术、物理科学、工程和生命科学相关研发活动的企业，提供州销售和使用税的部分豁免，每年上限为 2 亿美元。
该州还通过其 CalRecycle 项目推广绿色制造实践，其中包括为关键基础设施发展提供拨款和低息贷款。示例包括主动减少垃圾填埋废物并最小化碳足迹的制造项目，在 2018-19 财年已提供 1,100 万美元的拨款。
这与制造业公司可以利用的一系列一般性激励措施并行。所有符合条件的公司可获得相当于其基础研究支出 24% 的企业所得税收入抵免，以及研发支出 15% 的抵免。
同样，该州为带来至少 200 千瓦新工作岗位和负荷的公司提供折扣电价。通常，这些折扣在 12% 至 30% 之间，持续五年。
纽约州
纽约州也为制造商提供各种专门的激励措施。
通过《制造商房地产税抵免》计划，符合条件的公司可以申请相当于其在每个纳税年度内为其商业物业支付的房地产税 20% 的抵免。此外，该州的《投资税收抵免》(ITC) 方案为在任何给定纳税年度内启用合格财产的公司提供 5% 的抵免，新成立的公司可以选择将此抵免作为退款收取，而不是结转以后年度使用。
除了房地产之外，纽约州还运营“卓越就业”计划，提供为期长达五年的五项可退还税收抵免。其中包括每个净增就业岗位最高 6.85% 的工资抵免，以及价值为合格投资额 2% 的抵免等，其中合格的绿色项目可享受更有利的百分比。
对于专门在食品和饮料行业运营的企业，还有特殊福利，即通过《酒精饮料生产抵免》实现。
在单个纳税年度内生产啤酒或苹果酒不超过 60,000,000 加仑、葡萄酒不超过 20,000,000 加仑或烈酒不超过 800,000 加仑的公司可能有资格获得抵免，即在纽约州生产的头 500,000 加仑每加仑可获得 14 美分的抵免，此后每加仑提供 4.5 美分的抵免。
德克萨斯州
作为第二大州，德克萨斯州拥有蓬勃发展的制造业部门，拥有充足的商业空间以及针对企业的一系列诱人激励措施。
作为同类中最大的交易关闭基金，德克萨斯企业基金尤为突出，向考虑在该州开展新项目的公司提供现金拨款，旨在击败其他竞争州。事实上，它在帮助该州确保有望提供重大资本投资、就业机会和其他利益的新项目方面至关重要。
《工业收益债券》方案也更有利于特定的制造业公司，用于为土地和房产提供免税融资（针对 2,000 万美元以上的项目，最高可达 1,000 万美元），以支持制造和工业开发。
这是与《德克萨斯经济发展法》第 313 章并列的核心吸引力。具体而言，第 313 章的设立旨在激励资本密集型投资项目（如大规模制造和研究开发设施）的领导者选择该州。同时，与加州类似，德克萨斯州对制造、加工或制作有形财产的制造公司提供公用事业税收豁免。
佛罗里达州
在先进制造领域运营的公司被认为有资格参加佛罗里达州运行的两个不同项目。
其中之一是《资本投资税收抵免》(CITC)，旨在加强该州的资本密集型部门。在这里，为投资 2,500 万美元并创造至少 100 个岗位的合格项目提供为期 20 年的年度公司税抵免。
第二个是《高影响力绩效激励》(HIPI)，改为向在高影响力领域（如运输设备制造）运营的企业提供拨款。符合条件的公司必须做出累计 5,000 万美元的投资，这笔资金将在三年内用于在该地区创造至少 25 个全职工作岗位。
除了这两项旗舰倡议外，该州还提供了一系列其他特别激励措施。例如，“农村社区发展循环贷款基金”和“农村基础设施基金”已被部署用于“满足企业在农村县遇到的特殊需求”。而“棕地再开发奖金退税”则用于“鼓励棕地再开发和就业创造”，申请人为其创造的每个工作岗位可获得高达 2,500 美元的税收退税。
印第安纳州
印第安纳州常被誉为美国制造业跳动的心脏。根据 2020 年的数据，该行业占该州总产出的四分之一以上（27.84%），雇佣了其劳动人口的 17.07%，霍默州（印第安纳州的别称）内有超过 8,500 家制造企业运营。
事实上，印第安纳州声称拥有全国最高的制造业就业集中度，全球 80% 的休闲车（RVs）在该州制造。
为了维持这一地位，印第安纳州提供各种税收激励和经济开发项目，以刺激当地就业和投资的创造。
其“技能提升基金”支持使企业资本投资变得可行的培训和技能提升，通常在两年内报销一半的所有合格培训费用。
此外，印第安纳州提供两项旨在鼓励研发投资的税收激励措施。这些举措与其专利收入税豁免、再开发税收抵免、风险投资税收抵免、总部搬迁税收抵免、胡斯商业投资税收抵免和社区振兴增强区税收抵免并列。
伊利诺伊州
伊利诺伊州提供多种具有竞争力的激励措施，包括税收抵免以及赠款和贷款计划，旨在吸引各类企业，包括制造商。
后者特别受益于制造机械和设备销售税豁免，该政策对与制造过程相关的耗材采购提供 6.25% 的州税豁免。
“促进经济增长”是一项总体倡议，作为该州主要的激励项目之一。投资 500 万美元并创造 25 个以上就业岗位的企业可享受其扩大 payroll 的 10 年税收抵免。
同样，高影响力企业计划也适用，为那些投资 1,200 万美元以创造 500 个全职岗位，或投资 3,000 万美元以确保保留 1,500 个全职岗位的企业提供包括制造设备购买在内的多项活动的销售税豁免。
伊利诺伊州的其他主要激励项目包括税收增量融资政策和新市场税收抵免等，同时该州还运营专门的工业区以及美国赋能区计划，为企业群体提供一系列福利。
北卡罗来纳州
北卡罗来纳州经济发展伙伴关系组织提供一系列激励措施，涵盖自由裁量赠款、建筑拆除与再利用、公共基础设施、交通、劳动力培训与发展以及税收豁免等项目。
在这一广泛范围内，制造商可以直接从几项专门的税收豁免中受益。
该州提供一般制造机械的销售和使用税豁免，另有原材料销售和使用税豁免，确保制造产品的零部件或成分（包括交付给最终客户的批发和零售产品的包装物品）也享受豁免。
第三项销售和使用税豁免适用于在制造运营中使用的电力、燃料和天然气，而该州的库存财产税排除政策确保北卡罗来纳州及其地方政府不对库存征收财产税。
马萨诸塞州
在马萨诸塞州，制造商有资格获得多种税收优惠。无论是地方个人财产税豁免、用于制造的财产销售/使用税豁免，还是为新购买的机械和设备提供的 3% 投资税收抵免，都是该州制造业蓬勃发展的原因。
据估计，制造商占该州总产出的 9.39%，该州拥有 243,000 名制造业员工（截至 2019 年）。
制药和医药是最大的子行业，由马萨诸塞州生命科学倡议推动，该倡议为这类公司提供折旧性财产 10% 的税收抵免，以及特殊的销售和建筑销售税豁免。同样，生命科学公司就业抵免为创造至少 50 个新就业机会的企业提供企业所得税抵免。
除生命科学外，更多种类的制造商还可以利用两类研发税收抵免，第一类（10%）与合格费用相关，第二类（15%）与基础研究付款相关。
该州还通过两个关键项目提供重要的赠款——马萨诸塞州转型与增长计划，以及区域经济发展组织赠款计划。
俄亥俄州
俄亥俄州梅森市将先进制造业列为其目标业务部门，通过 REDi Cincinnati、CincyTech、TechOhio、VentureOhio 和 JobsOhio 提供多种激励措施。
其中，JobsOhio 负责管理 JobsOhio 经济发展赠款，适用于在制造、研发企业总部、分销和先进技术领域需要重大资本投资的项目。
JobsOhio 还为年收入达 1,000 万美元且运营历史满五年的组织提供研究与开发中心赠款，其振兴计划则为希望重新开发该州未充分利用场地的企业提供高达 100 万美元的资金支持。
税收抵免和豁免同样丰富，其中最显著的包括研究与开发投资税收抵免、就业创造税收抵免以及用于制造过程的机械和设备销售税豁免。
路易斯安那州
该州最近的激励措施促使可口可乐装瓶公司 UNITED 承诺投资 4,420 万美元，用于扩建其在巴吞鲁日的装瓶设施——该项目不仅将保障 550 个工作岗位，还将额外创造 15 个岗位，平均薪资为 43,000 美元。
该州为企业提供一揽子竞争性方案，包括 30 万美元的现代化赠款，以及 LED FastStart 的支持——这是路易斯安那州的劳动力发展计划，免费提供定制的员工招聘、筛选、培训开发和培训交付服务。此外，该企业预计还将利用该州的优质工作退税计划和工业税收豁免计划。
前者为符合条件的支出提供高达年度工资支出 6% 的退税，最长可达 10 年，以及对资本支出的州销售/使用税退税，或对合格支出提供 1.5% 的项目设施费用退税。
后者则为承诺在该州创造就业和工资的制造商提供极具吸引力的税收激励，形式为初始五年期的 80% 财产税减免，并可续期五年。