每年，税收基金会都会发布涵盖全美 50 个州的商业税环境气候指数。尽管宏观经济环境充满挑战，但"2022 年州级商业税收气候指数”的发布仍引发热烈讨论。
这份年度出版物为政策制定者、商界领袖和普通纳税人提供了一份易于理解的指南，以评估美国的个人税体系。该指数关注的并非各州征收的税收总额，而是各州如何构建其特定税制，并据此提出改进建议。
根据该指数的分析，所有州存在两个共同点——财产税和失业保险税的普遍性。差异则体现在美国三大主要税种（企业所得税、个人所得税和销售税）上。有些州同时具备这三种税，而有些州仅设其中一种。例如，南达科他州和怀俄明州既无个人所得税也无企业所得税，而田纳西州和佛罗里达州则仅免除了个人所得税。正如前十名的情况所示，各种组合方式不胜枚举。
1. 犹他州
- 个人所得税率 – 4.85%（单一税率）
- 企业所得税 – 4.85%
- 销售税率 – 6.10%
2. 印第安纳州
- 个人所得税率 – 3.23%（单一税率）
- 企业所得税 – 4.90%
- 销售税率 – 7.00%
3. 田纳西州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税 – 6.50%
- 销售税率 – 7.00%
4. 内华达州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税 – 无
- 销售税率 – 6.85%
5. 新罕布什尔州
- 个人所得税率 – 5.00%（固定税率）
- 企业所得税率 – 7.60%
- 销售税率 – 无
6. 蒙大拿州
- 个人所得税率 – 1.00 – 6.75%（累进税率）
- 企业所得税率 – 6.75%
- 销售税率 – 无
7. 佛罗里达州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税率 – 5.50%
- 销售税率 – 6.00%
8. 阿拉斯加州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税率 – 2.00 – 9.40%（累进税率）
- 销售税率 – 无
9. 南达科他州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税率 – 无
- 销售税率 – 4.50%
10. 怀俄明州
- 个人所得税率 – 无
- 企业所得税率 – 无
- 销售税率 – 4.00%
税收对企业至关重要，但劳动力可及性同样重要。并非美国所有州都能像怀俄明州那样完全取消个人所得税或企业所得税。怀俄明州在很大程度上这样做是为了吸引投资，而纽约或加利福尼亚等更“热门”的州在这方面并无障碍。前 10 名中的许多州也是美国人口最少的州之一，其福利支出微乎其微。佛罗里达州是前 5 名中唯一的例外。
尽管将全国各州进行比较颇具诱惑力，但州级商业税收政策的细微差别高度依赖于邻州的政策。蒙大拿州、怀俄明州以及北达科他州和南达科他州正在争夺相似的投资，因此它们的关注点是区域性的，正如美国其他地区的状况一样。