对企业而言，地理因素中几乎没有比企业所得税率更具影响力的驱动力。全球范围内的企业所得税率差异巨大：科摩罗高达 50%，巴西、阿根廷和委内瑞拉在 34% 至 35% 之间波动；而开曼群岛、托克劳群岛和泽西岛则为 0%。
虽然 0% 税率极具吸引力，但企业还需综合考量人才储备、生活成本、市场准入便利性及生活质量。以下是兼顾上述因素后，企业所得税率最具竞争力的前五个国家：
保加利亚
这个拥有约 700 万人口的欧盟小国实行 10% 的统一企业所得税率。所有本地企业的全球收入均需纳税，而非居民公司仅就其在保加利亚境内产生的收入纳税。得益于这一有利环境，外国投资已成为推动其经济增长的主要动力。保加利亚不仅拥有高素质的劳动力，战略位置也极为优越：东南接土耳其，西南邻希腊，且濒临黑海。
安道尔
安道尔是位于法国和西班牙之间的内陆微型国家，人口仅 7.7 万。虽非欧盟成员国，但属于欧元区。其企业所得税率为 10%，自 2023 年 1 月起，企业还需对利润缴纳“对象税”（最低 3%）。若收入来源于安道尔境外，可根据该部分收入的利润税情况，相应降低 10% 的企业所得税率。
爱尔兰
爱尔兰的企业所得税率为 12.5%，略高于保加利亚和安道尔。作为英语国家，它拥有高度受过教育且技能娴熟的工作队伍，吸引了谷歌、苹果等巨头入驻。爱尔兰人均工程与科学毕业生数量位居世界首位，加之其通往英国市场的便捷通道，使其成为极具吸引力的投资目的地。
直布罗陀
直布罗陀面积仅 2.58 平方英里，企业税率同样定为 12.5%。企业需就其在直布罗陀境内产生的收入缴纳公司税，传统企业还可享受进一步减税。凭借蓬勃发展的银行业和金融服务部门，以及靠近英国的地理位置，直布罗陀正日益成为寻求欧洲运营基地公司的理想选择。
黑山
从自然环境来看，黑山拥有美丽的海滩、宜人的气候和美食。其税收政策采用累进税率：10 万欧元以下利润税率为 9%；10 万至 150 万欧元之间适用 12%（另加 9,000 欧元）；150 万欧元以上则征收 15%。欧元是黑山的实际流通货币，据传该国可能在 2025 年至 2030 年间被考虑加入欧盟。