这是勤勤的第 108期分享
作者| 勤勤
来源| 勤勤（微信号：TianTian_CaiGuan）
2026年勤勤180篇原创计划 第058篇
欢迎监督，一起见证，每一篇都会用心分享
你好，我是勤勤，在跨境电商财务这行干了12年，从小会计做到财务负责人，经手过无数税务申报和税务核查。
最近，有几个学员在问我同一个问题：
“勤勤老师，亚马逊推送的销售收入不剔除海外的代收代缴的税金，一点也不符合中国的税法原则。我们该怎么做呢？”
我一看她的问题，立刻就明白了，这是一个典型的平台报送口径与中国税法规定打架造成的误会。
今天，我就用最直白的话，结合真实案例，把这件事的来龙去脉、底层逻辑和你的正确应对方法，一次性讲透。看完这篇文章，你就能心中有底，从容应对。
首先，你要明白，亚马逊不是故意坑你，它只是在执行一套不同的规定。
中国的要求是根据国家税务总局2025年第15号公告，跨境电商平台需要向中国税务机关定期报送卖家的交易信息。
美国的习惯是亚马逊沿用了向美国国税局（IRS）报送1099-K表格的老口径。
这套平台报送口径的核心报送的是什么？报送含税交易流水总额。包括商品售价、运费、礼品包装费，以及买家支付的VAT（增值税）、销售税（Sales Tax）等所有税金，并且按发货日期来归属交易。
一句话总结就是，亚马逊报给中国税局的，是流水总账，而不是你在中国税法下应该缴税的净收入。
举个例子，一看就懂。
假设你在亚马逊德国站卖出一个手机壳。
商品售价：20欧元
德国VAT（19%）：3.8欧元（由买家支付，亚马逊代收代缴）
亚马逊佣金：3欧元
FBA配送费：2欧元
在亚马逊后台，这笔交易的总销售额显示为：20 + 3.8 = 23.8欧元。
而亚马逊报给中国税局的，就是这个23.8欧元。
但对你来说，真实的经营收入是20欧元（售价），那3.8欧元是代德国政府收的税，跟你公司的利润一毛钱关系都没有。
矛盾就在这里产生了。
根据中国税法，你必须把亚马逊报的流水还原成应税收入。
增值税，我们遵循价外税原则，中国的增值税是价外税。
法律规定，销售额 = 纳税人销售货物收取的全部价款和价外费用，关键是不包括收取的销项税额。
翻译成跨境电商场景就是，你代收代缴的海外VAT、销售税，性质上就是销项税额，是价外税。它不属于你的销售收入，在计算中国增值税时，必须剔除。
接上面的例子：
你的增值税应税收入应该是 20欧元（商品售价），而不是23.8欧元。
企业所得税，我们遵循实际所得原则
企业所得税是对你实际赚到的利润征税。
应税收入 = 你实际取得、归属于你的经营所得。
代收的海外税金，对你而言是代收代付项，不是你的经营利润。如果把它算作收入，会导致对同一笔资金（税金）重复征税，这显然是不合理的。
结论非常明确了，无论增值税还是企业所得税，你在中国申报的收入，都应该是剔除海外税金后的不含税销售额。
现在你明白差异怎么来的了。但税局的系统不知道这些细节，它只会比对数据。
我们来还原一下风险场景。
亚马逊报送数据（给税局）：2025年Q1，你的店铺总流水 120万美元（其中100万是商品售价，20万是代收的VAT/销售税）。
你的增值税申报表（给税局）：2025年Q1，你申报的销售收入是 100万美元。
税局金税系统：自动比对，发现 20万美元的差异。
系统会亮起黄灯甚至红灯，触发预警。
税局可能会发短信甚至打电话，要求你，说明收入差异原因和提供相关证明材料。
如果解释不清，可能被推定隐瞒收入，要求补缴增值税、企业所得税及滞纳金，甚至罚款。
这绝不是危言耸听，而是很多卖家正在经历的实实在在的麻烦。
知道了风险和原理，关键是怎么做。
根据我的经验，我会按着下面的步骤来进行。
01
日常核算与申报就要做对
1. 增值税申报
计算公式：应税销售额 = 亚马逊含税交易总额 − 平台代收的VAT/销售税 − 退款金额
导出亚马逊的“日期范围交易报告”和“税务文件”，手工或通过工具，将代收税金单独拆分出来，确保账务收入与申报收入一致。
同时保留好亚马逊的税单（Tax Invoice）、交易明细报告、平台代扣代缴的记录。
2. 企业所得税申报
收入确认，与增值税原则一致，以不含海外税金的销售额为基数。
同时，代缴的海外VAT/销售税，不能作为成本费用在税前扣除（因为不是你承担的）。但它可以作为证明收入口径差异的关键证据。
02
面对税局核查，如何有效沟通
如果收到税局问询，不要慌张，准备好以下材料，主动、清晰地说明。
1.一份书面说明
它就是讲清平台报送口径和中国税法口径的差异。
可以这样写：
“尊敬的XX税务局：我公司亚马逊平台销售收入数据差异，系因平台依据国际规则，将买家支付的增值税（VAT）等税金包含在交易总额中一并报送。根据中国《增值税暂行条例》第六条‘销售额为纳税人销售货物收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额’之规定，该部分代收代缴的海外税金不属于我公司的销售收入。我公司申报的销售收入已依法予以剔除，相关数据真实、准确。附件为差异明细及佐证材料。”
2.提供一套完整证据
导出涵盖核查期间的《日期范围交易报告》，高亮显示“Tax”相关字段。提供亚马逊官方生成的税务文件。同时展示你的账套中，如何将“含税流水”拆分记为“主营业务收入”和“其他应付款-代收税金”（或类似科目）。
你需要做的是，积极配合，如实提供材料，表明公司合规经营的意愿。通常，只要你能提供清晰、合理的解释和扎实的证据，税局是能够理解这种因规则差异导致的数据不一致的。
在我看来，大家不要怕，亚马逊报的数比你账上的数大，是正常现象，不是你做错了。
我们需要做的就是把亚马逊的含税流水，准确地拆分成中国的不含税收入和代收税金。
把所有能证明你拆分过程的平台文件、内部报表、记账凭证，必须系统归档，长期保存好。
同时，我提个小小的建议，最好在第一次申报前，就建立好这套拆分流程。不要等到税局找上门，才手忙脚乱地翻旧账。
跨境电商的财务，永远在和各种规则差异打交道。 从平台规则到多国税法，我们的价值，就是在这复杂的差异中，找到合规的路径，守护公司的利润和安全。
希望这篇结合了最新实务的文章，能帮你彻底理清这个棘手问题，让你在应对时更有底气。
欢迎点赞、转发、在看给我鼓励
