【财富管理】离岸信托、资产隔离和财富传承- 大数跨境

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【财富管理】离岸信托、资产隔离和财富传承

四葉草财富管理

2023-04-02

导读：因为离岸信托具有法律性，所以办理以后，各种各样的资产都可以注入信托，比如现金、公司、股票、房产、保险、古董字

因为离岸信托具有法律性，所以办理以后，各种各样的资产都可以注入信托，比如现金、公司、股票、房产、保险、古董字画、汽车珠宝、数字货币等等。多数资产注入信托后，就可以起到隔离效果，但也不是那么一概而论。好比说遗产税规划的问题，这个就比较复杂。

遗产税是一种比较特殊的税种，全球有超过110个国家和地区有遗产税，而且通常都实行先完税后继承的原则。在一些遗产税率较高的地区，比如美国、英国，不少富二代都因为无法完税而继承不到父辈的遗产。比如韩国三星集团第一代会长李秉哲的继承人，就不得不大量举债来支付高达近700亿韩元的“天价”遗产税。

遗产税之所以复杂，是因为遗产的种类繁多。有的遗产在征税时实行属地原则，例如房产；有的遗产则实行属人原则，就是跟人的。2006年中国香港立法会通过法案，废除了遗产税，从而形成“税收洼地”效应，导致一时间全世界海量的资金涌入香港。但是，很快人们发现这样做还不能完全解决问题。比如不少人的主要资产是房产，房子在外国没办法搬到中国香港来，卖掉又舍不得。于是，在专业人士的建议下，就采用信托来持有公司，再由公司来持有海外房产的方式，解决了这一问题。

实际上，利用离岸信托来避免遗产税的原理是这样的：委托人的所有资产都可以让信托名下的公司来持有，这样一来，委托人身故后，其资产仍在公司中运作，实际不产生继承动作，自然也就没有遗产税的问题了。

在信托办理后，还可以给信托加一把“锁”。加了锁的信托，就是我们在前面提过的“不可撤销信托”；没加锁的信托，则称为“可撤销信托”。

有什么区别呢？顾名思义，不可撤销一锤定音，办理后就不能更改了；可撤销还不是最终版本，随时可以再更改。为什么要把信托设为不可撤销呢？那是因为按照全球惯例，委托人如果想要避免被征遗产税的话，其信托必须为不可撤销信托，这是可以理解的。比如你今天办理了可撤销信托，避开了遗产税，明天又更改或撤销信托条款，把资产从信托里取走，那么税务部门不就成了冤大头？所以，虽然中国内地目前尚没有推出遗产税，但是想必未来推出遗产税的时候，很大概率也会参考这条国际惯例。那么，不可撤销信托就要了解清楚了。在办理不可撤销信托之前，也要充分咨询信托规则，务求完善。

另外，生意人最担心的是营商的风险，资金流的风险。2021年恒大系的“暴雷”事件，给许多生意人敲响了警钟。如果办理了离岸信托，那么也可以抵御生意上的风险。当然，你不可以在得知生意失败前匆忙去开立离岸信托，这属于恶意转移资产，会遭到法律制裁。你要做的是未雨绸缪，按照香港信托法的相关规定，开立满60个月，也就是提早5年开立的信托被视为合理信托，不用做破产清算。香港前首富李嘉诚有句名言：等枪响了再跑就来不及了。一切的好结果，都是提早准备出来的。

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