人去世了，退休金账户里的钱怎么办？- 大数跨境

今日北美newsbeimei

2018-07-22

导读：安排好退休账户受益人很重要！

加拿大联邦政府为了鼓励居民为自己的养老退休做出合理的安排，制定了一些税务优惠措施，比如RRSP(Registered Retirement Saving Plan，注册退休储蓄计划）和TFSA(Tax Free Savinng Account, 免税储蓄账户）。

越来越多的华人移民利用这些账户为自己的退休生活进行投资理财。可是很多人不一定知道这些账户在账户持有人去世后可能产生的税务问题。今天就这个问题和读者朋友们聊聊。

RRSP起始于1957年，是纳税人在政府制定的规则范围内，拥有充分自主决策权的一种储蓄计划，也是最复杂的计划。

对于纳税人，每年购买RRSP的金额可以抵减当年的应纳税收入，而且RRSP账户内投资产生的所有收益当年也不用交税。可是当我们将RRSP中的本金或投资收益取出时，是需要作为取款当年的收入正常交税的（首次购房计划HBP和终生学习计划LLP例外）。因此准确地说，RRSP真正实现的是延税，而非免税。

RRSP每年的额度有2条限制：

1）不超过当年主动收入（earned income）的18%；

2）不超过当年最高数额限制，如2017年为$26,010。

如果RRSP账户持有人在生前立下遗嘱决定把自己的RRSP去世后转给自己的配偶，那么他/她去世后，RRSP账户将会免税转到(rollover)配偶的RRSP账户中，继续保留延税的特征。

可是，如果去世后RRSP转给其他人，比如孩子，兄弟姐妹或任何其他人，将会产生很复杂的税务问题。甚至会出现我们违背账户持有人当初意愿的问题。

比如账户持有人去世后RRSP账户里的资产转给未成年的受益人，这些资产将会全部算作受益人的当年收入（如果这些受益人被确认为残疾，RRSP资产的转入将以延税的方式进行。将来取出时才按当年收入纳税）。

而RRSP账户资产转给成年子女时，这笔资产将会纳入去世的账户持有人的当年收入，他的遗产将会为这笔收入支付税金。

案例说明

王先生离异，现有一个19岁的儿子和一个12岁的女儿。RRSP账户有20万加币的共同基金。三个月前王先生突然去世，两个孩子各获得10万加币的RRSP资产。

儿子由于已经成年，他获得的10万加币RRSP的税务是王先生支付的。而女儿未成年，这10万加币的资产将会被认为是她的当年收入，要支付大笔税务。

如果王先生想给孩子有平等的资产分配，在自己的遗嘱中应该加上一个公平条款（fairness clause)。这样的话，遗产分配执行人将会考虑到不同资产类别分配时的税负，采取适当的措施。

另外，在加拿大不同省份对RRSP设定受益人（beneficiary）也有不同的规定，就不在这里详细叙述了。感兴趣的朋友请来电咨询。

总之安排好退休账户的受益人很重要。否则多年省下来的税，可能会一朝全部补回去，甚至交的更多！

● TFSA账户持有人去世时，账户中投资股票、共同基金、债券和储蓄等的增值都是不交税的。但是去世后到遗产分配完毕这段时间的增值则要交税，而且通常情况下其额度会消失。

● 如果TFSA投资于一些特殊的品种，账户持有人去世后，其中的投资资产可以免税转入配偶的TFSA，而且其额度不受影响。

读者朋友如果想了解更多关于去世时的税务问题，请和我联系。电话514-467-2558。

以上文章为个人对相关税法的解读。所有相关税务规定以税法为准。

今日北美特约撰稿人：

孙克西，多伦多大学硕士毕业。10余年加拿大投资理财保险专业经验并多次获得业内大奖。目前为加拿大Boulos Financial Group亚洲市场开发总监。本报特邀孙克西先生开辟专栏，交流投资、理财、保险及财务规划等方面的知识，以飨读者。

欢迎读者朋友们就投资的具体细节来电交流，514-467-2558。

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