现在已经进入2018年的第四季度。是时候谈谈年终应该做的一些税务安排了。很多读者也许会觉得奇怪：每年的报税季节（4月30日前）不是才该谈这些烦心的事情吗？您没有看错，很多事情如果年底前不做，到报税时就晚了！
首先我们谈谈最大化税务抵扣（tax deduction）和税务抵免（tax credit）。请记住一些费用是可以用于降低税负的，比如搬家费用、医药费用和托儿费用、专业协会和工会费用、学生贷款利息、学费、方便老年人或者病残人员进入居室的设施费用以及给家人为你的生意工作支付的工资等。
也可以考虑购买或者推迟出售用于你的生意的一些设备，这样可以最大化设备折旧并获得税务优惠。
其次是考虑如何在年前进行慈善捐赠。慈善捐赠不仅可以帮助需要帮助的人和机构，也可以获得税务优惠。值得提醒读者的是如果要捐赠，捐赠公开交易的股票或者共同基金（mutual funds）比捐赠现金获得的税务优惠更大。
因为加拿大税法规定如果捐赠公开交易的股票或者共同基金，其资本增值税将免除。因此比直接捐赠相同数目的现金在省税上起到事半功倍的效果。
但是要提醒读者的是，如果要这么做，绝对不能拖到年底再做。因此整个操作过程需要一定的程序。感兴趣进行慈善捐赠的读者可以直接通过下列网站捐赠：www.canadahelps.org。
第三合理考虑在家庭成员中进行收入分散。通常的方法包括按税务局公布的利率（目前是2%）给配偶贷款；将投资组合由成年或者未成年孩子持有；付工资给成年孩子照看16岁及以下孩子；借钱给家庭成员做生意等等。建议向合格的财务顾问了解具体细节以满足税务局的相关规定。
第四是把资本亏损变现。如果有资本亏损，完全没有必要在一棵树上吊死，可以变现。变现的资本亏损可以抵扣之前三年的资本增值，也可以无限期地抵扣未来的资本增值。
第五是推迟实现资本增值。如果您的投资组合中有盈利却又不想在2019年交税，可以推迟到2019年初卖掉。这样就可以在2020才交税。
第六是别忘了支付税务局规定的分期付款额。对于工薪族来说，税款已经从每次支付的工资中被扣除。自雇人士通常是报税是缴纳税款。但是也有部分自雇人士被税务局要求提前分期支付税款。这些人士应该在年底前把今年要缴纳的税款支付完。否则将会被要求支付利息。
第七是如果需要利用免税账户（TFSA）中的资金，可以在年底前取出，这样明年就可以把取出额重新存回账户中。
第八是如果准备投资于共同基金，应该在该共同基金的分红派息日后投资，这样就不用支付相应的税款。
第九是必要时对RRSP (注册退休储蓄账户）提前供款。由于根据加拿大税法规定，任何RRSP账户的持有人在年满71岁的那年年底都必须转成RRIF（注册退休入息账户）并失去退税功能。
如果您今年年满71岁，在年底前进行最后一次RRSP供款将会帮您节省税负。
以上仅仅简单地介绍了一些年底应该做的税务安排。读者如果希望针对自己的情况了解具体方法，请和笔者联系。联系电话514-467-2558。
孙克西，多伦多大学硕士毕业。10余年加拿大投资理财保险专业经验并多次获得业内大奖。目前为加拿大Boulos Financial Group亚洲市场开发总监。本报特邀孙克西先生开辟专栏，交流投资、理财、保险及财务规划等方面的知识，以飨读者。
欢迎读者朋友们就投资的具体细节来电交流，514-467-2558。
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