九月份以来，笔者明显感觉到希望了解海外资产申报事宜以及如何进行全球资产配置的朋友和客户越来越多。出现这种现象是因为中国从九月份起和几十个国家之间开始实行金融账户涉税信息的自动交换。
这也意味着，在加拿大移民的中国公民的金融账户信息将被交换给中国税务部门，反之也然，加拿大公民和永久居民在中国的金融账户信息也将由中国相关部分交换给加拿大税务局（CRA）。今天就和大家聊聊这个话题吧。
由于越来越多的高资产人士为了逃避本国的高税收把金融资产专业到避税天堂或者低税收国家，美国政府的税收流失越来越多。因此在2010年美国通过了外国账户税收遵从法案（Foreign Account Tax Compliance Act, 简称FATCA），并在全球实施。
这可能是历史上第一个以一国的国内法为依据而迫使全球都遵守的法律措施，该法案要求全球的金融机构向美国报告美国税务居民（美国公民、绿卡持有人、在美国居住超过一定时间的人士都是美国税务居民）的海外账户信息，以便美国政府征税。
这几年我们在金融保险行业工作的人每当给客户开设投资账户或者申请保险时，都要填写与FATCA相关的信息。美国这招效果很灵，追回了大量的税收。
同时别的国家当然也看着眼红了。于是大家有样学样，在2014年召开的经济合作与发展组织（OECD）G20峰会上，正式发布了金融账户涉税信息自动交换标准。
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其中一个重要协议称为共同申报准则（Common Reporting Standard, 简称CRS）。其目的就是让所有参与国的金融机构将他国的税务人在本国的账户信息自动汇报回他的税务所属地。目前已有104个国家和地区加入。
不过有趣的是美国并没有加入。美国的理由是美国法律规定国际法无权管辖美国公民。
中国目前已经与超过60个国家和地区在《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》（MCAA）下“配对”成功，信息自动交换关系正式被“激活”。60多个国家中，不乏瑞士、英属维尔京群岛、开曼、百慕大这样的“避税天堂”。
目前加拿大与35个国家签有司法协助协议（Mutual Legal Assistance Agreements），这些国家包括美国、巴西、比利时、法国、以色列、俄罗斯以及中国等。该协议允许加拿大与这些国家分享纳税人的税务信息，以便与这些国家联手调查、起诉和制止与税务相关以及不相关的犯罪活动。
在签订上述协议以前，CRA可以与其它国家分享有关加拿大人的机密税务信息，但前提是，所调查的严重案件必须与税务，比如逃税有关。
因为按照加拿大法律，如果不是调查与逃税有关的案件，CRA不准许向其它国家提供本国纳税人的敏感信息。而在签订协议之后，上述情况将会改变，以适应新的国际形势。
故从今秋开始，政府不仅允许向司法互助合作国家提供税务信息，如果对方要求，甚至可以提供当事人的银行账户记录等其它信息。
已经有报道CRA在上述法规实行以后已经开始使用大数据搜索等现代手段收集相关纳税人的数据，并与相关国家进行信息交换。高资产值的纳税人想逃税的难度将越来越大。进行主动申报则是明智的选择。
不过值得提醒读者的是，CRA最近对主动申报项目（Voluntary Disclosure Porgram, 简称VDP）进行了一些修改。以前VDP允许纳税人对以前没有申报的，或者申报不准确的海外资产进行主动补报，但是前提是还没有被CRA进行审计。
修改后的VDP被分为两类，普通类和受限类。前者和以前的规定一样，主动申报的纳税人不会受到罚款和刑事指控，甚至会部分减免过去三年的欠税利息；被纳入后者的纳税人虽然不会受到刑事指控，也不会面临大额罚款，但是会面临小额罚款和被要求支付欠税的利息。
如果证据表明纳税人是有意漏报收入后再主动申报，比如进行离岸投资等，则会被归为受限类VDP，可能会被一定程度地罚款。
随着相关法规的实行，高资产值的华人移民有必要对自己的全球资产配置进行全面的审视。了解这些法规会给自己的资产带来的税务后果，并进行适当的处置。
各国政府了解纳税人资产的目的无非就是为了对这部分资产产生的收益进行纳税。因此合适的选择投资品种实现延税也是减少税负的很好手段。加拿大的一些品种的共同基金就可以达到这个目的。
另外加拿大的税法规定人寿保险和重大疾病保险的赔付不纳税。分红式保险中每年的分红当年不纳税，在合理的安排下，使用分红式保险中的现金值也不会产生税负。想了解细节的读者朋友可以联系笔者进行交流，联系电话514-467-2558。
以上仅为个人观点。具体税务细节以加拿大税法规定为准。
孙克西，多伦多大学硕士毕业。10余年加拿大投资理财保险专业经验并多次获得业内大奖。目前为加拿大Boulos Financial Group亚洲市场开发总监。本报特邀孙克西先生开辟专栏，交流投资、理财、保险及财务规划等方面的知识，以飨读者。
欢迎读者朋友们就投资的具体细节来电交流，514-467-2558。
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