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2026 年 9 月，浙江（含宁波）、重庆、新疆新增开展增值税及附加税费申报试点，新版申报表的试点范围进一步扩大。
从年初调整现有申报表填报要求，到 6 月启动新版申报表试点，再到 8 月、9 月增加试点地区，增值税申报调整正分步推进。对纳入试点的企业而言，业务信息采集、申报表结构及部分栏次均有变化，出口免税、未开票销售等业务的填报方式也需相应调整。
从调整填报要求到试点扩围，新表分步推进
2 月：调整现有申报表填报要求
国家税务总局发布 2026 年第 6 号公告，在保持相关申报表表样不变的基础上，调整部分栏次填报要求，衔接增值税法施行后的相关规定。
6 月：部分地区启动新版申报表试点
河北、江苏、湖北、陕西自 6 月 1 日起，上海自 6 月 5 日起，在部分纳税人中开展《增值税及附加税费申报表（试行）》试点。
8 月：福建加入试点
福建开始开展新版申报表试点，试点范围进一步扩大。
9 月：浙江、宁波、重庆、新疆新增开展试点
上述地区新增开展增值税及附加税费申报试点，纳入当地试点范围的纳税人按要求使用新版申报表。
试点地区增加，并不意味着当地所有企业同时切换新表。企业是否纳入试点、何时开始使用，应以当地税务机关公告、通知及电子税务局提示为准。尚未纳入试点的，继续按现行要求办理申报。
新版申报表的主要变化
（一）新增业务信息表，按业务情况展示表单
新版申报表增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》。系统采集相关信息后，由纳税人选择、确认，据此展示需要填写的申报表单。
业务信息涉及纳税人类型、出口业务、未开具发票销售、简易计税、扣除项目及适用优惠政策等内容。企业首次填报时，应逐项确认；后续业务发生变化的，应同步调整。
如发现错选、漏选，可通过申报界面的业务信息调整入口修改，并检查关联表单及已填数据。
（二）整合表单，增加业务明细
按照试点填报指引，除附列资料（三）仍区分一般纳税人和小规模纳税人外，新版申报表整合了相关表单，按纳税人的业务情况展示适用内容。
附列资料（一）下设三张明细表：
《未开具发票销售情况明细》；
《扣除项目明细》；
《简易计税明细》。
附列资料（二）下设《本期加计抵减情况明细》。
涉及上述业务的企业，应先在业务信息表中选择相应项目，再填写相关明细。表单中设置某一政策选项，并不代表企业当然符合适用条件。
（三）未开票销售单独列示，冲减需对应所属期
当期存在按规定应申报的未开票销售业务时，应选择“未开具发票销售业务”，并按要求填报对应明细表。
该表区分未开票销售的正数和负数情况。负数冲减涉及多个所属期的，应按要求分行填列，不得将不同所属期的数据合并填写。
对前期已申报、后期补开发票的业务，应核对原申报记录和本期开票数据，按填报规则处理，避免重复申报或冲减错误。
（四）进项税额抵扣及转出栏次进一步细化
新版附列资料（二）细分铁路电子客票、航空运输电子客票行程单等进项税额抵扣栏次，并调整进项税额转出项目。
进项税额转出部分，对餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务、贷款服务及直接相关费用等设置相应栏次，同时列示长期资产进项税额转出等项目。
企业应根据凭证种类、购进项目用途及适用规定归集数据，不能仅凭取得发票或系统带出数据判断是否可以抵扣。
新表还设置用于即征即退项目的进项税额栏次。涉及相关业务的，应按要求分别填报。
（五）减免税项目区分预填与手工填报
当期存在减税、免税业务的，应在业务信息表中选择相应项目，再填写《增值税减免税申报明细表》。
按照试点填报指引，部分项目由系统根据申报情况预填；需要手工填写的，应选择对应的减免性质代码，并填报发生额、实际抵减税额等数据。
出口企业需要关注哪些调整？
（一）先区分出口业务适用的税务处理
出口免抵退税、出口免退税、出口免税和出口征税，对应不同的申报内容。企业应先梳理当期业务，再确认业务信息表中的选项。
对于系统根据备案信息自动匹配的内容，也应检查是否与实际业务相符。既有内销又有出口，或者同时存在多种出口业务处理方式的，应分别归集、填报。
新表调整的是申报方式和栏次设置，不能仅因表单变化而改变业务适用的税务处理。
（二）出口免税销售额的填报位置调整
按照试点填报指引，出口免税销售额在附列资料（一）的相应免税栏次填报，不再通过原出口免税代码填入《增值税减免税申报明细表》。
企业应先确认业务信息表中的出口免税选项，再填写对应销售额。
这一调整仅针对出口免税项目。企业同时存在其他减免税业务的，仍应按要求填写相关明细，不能理解为出口企业一律无需填写减免税申报明细表。
（三）未开票出口业务需填写相关明细
出口业务已达到规定的申报时点，但尚未开具发票的，应结合适用的税务处理，填写相应未开票销售明细。
申报前，应核对出口销售台账、报关资料、开票记录及前期申报数据，重点检查销售额、所属期及业务分类，避免漏报或重复填报。
跨境电商企业选择相关业务标签时，应以正式填报说明为依据，不宜仅凭 9610、9710、9810 等海关监管方式代码，直接判断企业类型选项。
出现“比对不通过”提示，如何处理？
出现比对提示后，应先查看具体项目和差异原因。
业务信息错选、漏选的，调整业务信息后检查关联表单；金额、栏次或所属期填写错误的，更正后重新校验。
对出口销售额与报关数据的差异，应结合交易情况、适用的税务处理、申报所属期及金额口径核实，不能单纯为了通过比对而修改数据。
个别案例中的“强制提交”不属于普遍适用的处理办法。对于核对后仍有提示、无法确定处理方式的，应向主管税务机关说明情况，按具体业务和系统要求办理。
首次申报注意数据衔接
首次使用新表时，除确认业务选项外，还应重点检查期初留抵税额、加计抵减余额、扣除项目余额等适用数据，是否与前期申报记录一致。
填写明细表后，应核对附列资料与主表之间的数据关系，并检查系统预填结果。完成申报后，保存申报表及受理结果，便于后续查询和更正。
来源：网络
END
