做亚马逊的卖家，大多听说过"9810"模式：出口报关、增值税免征，常被视为合规首选。然而，合规路径不止一条，不同方案间的成本差异巨大。
近期，一位家居类目亚马逊卖家通过详细测算发现：同样是追求合规，9810 模式下“免税不退税”并非成本最优解。
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9810 免税不退，为何不是最优解？
该卖家（Z 总）具备极强的合规意识：国内采购全拿专票、保持一般纳税人身份并主动报关。然而，问题恰恰出在“退税”环节。
多数卖家的误区：“免税免得多，退税没几个钱”
常见观点认为：免税针对的是境外销售金额（基数大，含运费及海外费用），而退税仅针对国内采购金额（基数小）。因此得出结论“免税更划算”。
这一算法只对了一半。免税和退税并非二选一，出口业务本可“既免又退”。
核心问题在于：9810 模式下只能免、很难退，等于主动放弃了退税权益。
痛点一：8-9% 的采购税点变成硬成本
供应商开具 13% 专票通常需加收 8-9 个点。在退税模式下，这部分可通过出口退税收回；但在 9810 免税不退税模式下，进项税无法退还，直接沉淀为沉没成本。
单店年度成本测算（按实际经营数据）
单店年销售额：1,000 万
保守估计年采购额：≥ 200 万
采购税点：8.5%（取中值）
计算：200 万 × 8.5% ＝ 17 万／年／店
4 家店铺合计，仅此一项每年约 68 万无法收回。
注：这尚未包含企业所得税的影响。
痛点二：部分供应商无票，导致账面利润虚高
9810 模式下，企业所得税依据账面利润征收。若供应商无法开票，采购成本无法入账，导致账面利润人为抬高，企业所得税随之增加。
即便供应商能开票（如 Z 总案例），走 9810 模式也意味着进项税全部沉淀，无法通过退税回补，综合税负依然沉重。
02
解决方案：业务重构，外采外销
核心逻辑：既然销售发生在境外，就让采购也发生在境外。
重构后，业务性质从“跨境电商境内采购出口”转变为“转口贸易、外采外销”。店铺公司在中国境内不再发生采购行为，从而不产生境内增值税纳税义务。这并非简单的“免税”，而是纳税义务本身不成立（不征），链条更为清晰。
成本对比：
若走 9810 免税不退税模式，综合合规成本超过销售额的 2%（主要源于供应商加收税点无法退回及所得税虚高）；
若采用跨境舱赛维 4.0 合规架构方案，综合合规成本可控制在销售额的 0.5% 以内。
成本相差整整 4 倍。以 Z 总 200 万的采购规模估算，一年节省的成本足以覆盖整个合规架构的服务费。
重构后的业务流程
1. 境内采购环节：由跨境舱出口主体承接。出口公司向国内供应商采购、签约并完成 0110 一般贸易报关出口。供应商与货物保持不变。
2. 香港中转：货物出口至跨境舱香港公司，完成所有权转移。
3. 境外采购：店铺公司向香港公司采购。采购行为发生在境外，香港公司开具形式发票（PI）作为凭证。
4. 销售端不变：亚马逊店铺运营、品牌及 Listing 均不变；美国进口清关由合作方本地报关行处理。
对卖家而言，落地执行轻便：无需自行注册出口公司或维护香港公司，无需配备退税专员。合同对接、报关、退税及单证均由专业团队完成，卖家仅需配合签署采购合同。
重构后的三大成效
① 增值税不征：店铺公司境外采购，境内无采购行为，增值税纳税义务不成立。
② 退税稳定可拿：出口主体按 0110 一般贸易退税，通道成熟；退税收益按约定比例与卖家分享。
③ 成本凭证合规：利用香港公司形式发票入账作为采购成本，合理调节店铺利润率，优化企业所得税。
以该客户数据测算：供应商加收 8-9 个税点开据 13% 专票，票面约有 4-5 个点的退税空间。退税完成后，跨境舱与卖家各享一半，卖家侧可获得约 2-2.5 个点的收益。这笔收入足以覆盖服务成本，多数店铺仍有盈余。
03
签约前确认的 5 个关键问题
合作敲定前，双方就以下关键问题进行了深入确认：
解答：店铺公司直接向香港公司采购付款，境内不再发生采购付款。确保合同流、货物流、票据流、资金流“四流合一”，全套单证由服务方整理交付。
解答：业务完全发生在境外，无法取得境内增值税发票，形式发票（PI）即为合规凭证。该模式已稳定运行半年，服务近 400 家店铺，账务处理与税务沟通顺畅。
解答：店铺公司注册在境内，境外收入属于全球所得申报范围，需正常申报缴纳企业所得税。重构解决的是增值税和成本凭证问题，而非隐匿收入。记账报税与税务沟通均由专业团队规范处理。
解答：可行，但有两条路径：
① 使用服务方出口主体：零维护成本，退税收益按比例分享；
② 自建出口公司：独享退税，但需承担办公、人员等实质经营成本，且新企业首次退税周期长（深圳地区可能超一年）。
注意：不可由店铺公司自行转手（“自买自卖”），此类操作在税务上不可行。
解答：由服务方对接美国本地合作报关行，统一安排进口清关与纳税主体事宜。
04
两种路径对比一览
面对完整方案与测算数据，Z 总表示需内部讨论。一周后，经过细致的账目核对与流程对齐，Z 总果断决定签约合作。
目前，Z 总首批 2 家店铺已正式并入共享合规系统，采购重构、报关出口、退税与记账的全链路已成功跑通。
同样的货品、供应商与店铺，仅因业务模式设计不同，年合规成本差距可达数十万。
适用场景：
- 多店铺运营，单店年销售额数百万至数千万级别；
- 正在走 9810 或准备启动合规，担忧“免税后成本反而更高”的卖家。
