外贸企业：一张进项发票对应两张报关单退税系统录入方法- 大数跨境

出口退税会计

2026-09-18

导读：问：请问一下外贸企业申报退税时，一张进项发票对应两张报关单，在退税系统怎么录入呢?

问：外贸企业申报退税时，若一张进项发票对应两张报关单，在退税系统中应如何录入？

答：该情形在退税系统中可正常申报。核心在于正确编制“关联号”，并确保进货明细与出口明细的数量配平。具体操作规范如下：

一、明确配单规则

外贸企业免退税申报的关键，是通过“关联号”将“出口明细”与“进货明细”挂钩。一张进项发票对应多张报关单属于常见业务场景，系统予以支持，但需遵循以下两大原则：

1. 信息一致：出口报关单与进货发票的商品名称、计量单位及商品编码（HS 编码）必须完全一致。

2. 数量配平：多张报关单上该商品的出口数量之和，必须等于对应进项发票的进货数量。

关联号是连接出口数据与进项数据的纽带。现行规则规定，关联号基于“出口明细”侧生成，即“一张报关单的一个项号”对应“一张或多张进货发票”。当一张进项发票对应两张报关单时，需分别为两张报关单的项号编制独立的关联号，但均指向同一张进货发票。

基础数据：

进项发票：号码 210202000083550162，商品编码 3406000090，数量 5000 个。

出口报关单 A：项号 001，数量 3000 个；出口报关单 B：项号 001，数量 2000 个。

录入逻辑：

1. 出口明细第一条：关联号设为 20260100100000001；报关单号录入“关单 A18 位号码 +0+001"；商品编码 3406000090；数量 3000 个。

2. 出口明细第二条：关联号设为 20260100100000002；报关单号录入“关单 B18 位号码 +0+001"；商品编码 3406000090；数量 2000 个。

3. 进货明细：对应上述两个关联号各录入一行（或按系统允许方式在同一关联号下拆分录入）。发票号均为 210202000083550162，商品编码 3406000090，两行数量分别为 3000 个和 2000 个。合计 5000 个，与发票总量及出口总量一致，实现配单平衡。

出口明细中，报关单号的标准录入格式为："18 位报关单号 +0+ 两位项号”。此为高频易错点。若一张报关单含多个项号，须严格按顺序录入（如第一项为……001，第二项为……002），严禁重复或错序。格式错误将导致系统提示“报关单无电子信息”或数量不匹配，致使申报退回。

1. 录入出口明细：在出口退税申报系统中，为每张报关单分别编制关联号，准确录入报关单号、商品编码、数量及离岸价。

2. 录入进货明细：录入进项发票号码、开票日期、商品编码及数量，并将其挂接至对应的关联号。

3. 数据一致性检查：核实出口数量合计是否等于进货数量，确认商品名称、单位一致性及关联号对应关系无误。

4. 自检与申报：生成数据包，通过电子税务局出口退税综合服务中心上传并进行数据自检。若发现疑点，无论是否可忽略，均须核对修正后方可正式申报，严禁带疑点强行申报。

5. 所属期调整：手动修改申报年月为增值税申报所属期，避免使用系统默认当前年月；往年出口数据应归属至往年 12 月申报期。

1. 发票勾选类型：进项发票必须进行“退税勾选”并确认，严禁选择“抵扣勾选”，否则将无法用于退税且操作不可逆。建议于申报当月最后一日前完成确认。

2. 异常凭证处理：若进项发票被列为异常增值税扣税凭证（如涉嫌虚开），对应出口业务将暂停办理退税，已退税款可能被暂扣，待疑点排除后方可恢复。

3. 无电子信息排查：若系统提示“报关单无电子信息”，请按以下顺序排查：

- 检查报关单号录入格式是否正确；

- 确认是否为代理出口业务（境内发货人与生产销售单位不一致时，应由生产销售单位凭代理出口证明申报，录入格式为“代理证明编号 +2 位项号”，中间不加 0）；

- 核查出口退（免）税备案表中是否已填写 10 位海关企业代码。

排除上述因素后，若仍存在问题，方可联系主管税务机关补发电子信息。

4. 增值税申报顺序：外贸企业申报退税无需先申报增值税，此规则与生产企业不同。

注：以上操作依据《国家税务总局公告 2026 年第 5 号》及现行申报系统规则。具体录入界面请以所在地电子税务局及申报系统实际版本为准；如遇系统版本差异导致关联号规则调整，建议咨询主管税务机关或系统服务商。

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