税率调整后的出口退税申报要点
根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），自 2018 年 5 月 1 日起，出口货物劳务及跨境应税行为退税率进行调整：原 17% 调整为 16%，原 11% 调整为 10%。政策设置过渡期，以 2018 年 7 月 31 日为界，出口日期是判定适用退税率的关键时点。
外贸企业（免退办法）执行标准
代理生产企业出口并代办退税的综合服务企业参照此标准执行。
1. 2018 年 7 月 31 日及之前出口的货物劳务：
2. 2018 年 8 月 1 日及之后出口的货物劳务：
生产企业（免抵退办法）执行标准
1. 2018 年 7 月 31 日及之前出口的货物劳务：继续按原退税率（17% 或 11%）申请退税。
2. 2018 年 8 月 1 日及之后出口的货物劳务：统一按调整后退税率（16% 或 10%）申请退税。
3. 其他退税率档次（15%、13%、9%、6%、5%）：继续按原规定执行。
生产企业取消“零申报”政策解读
依据《国家税务总局关于退（免）税申报有关问题的公告》（2018 年第 16 号），实行免抵退税办法的企业在申报时，不再需要报送当期《增值税纳税申报表》。系统已取消连续申报控制，当月无出口单证收齐或信息不齐均视为零申报。若某纳税期内无免抵退税业务，生产企业无需再进行出口免抵退税“零申报”操作。
增值税申报表取消后的申报流程变更
新政实施后，出口退税申报系统取消了增值税简表录入功能，改为审核系统实时获取征管数据。未申报增值税的企业将无法进行免抵退税申报。
申报顺序调整：企业须先完成增值税纳税申报，再进行免抵退税申报，此顺序与新政前相反。
为便于计算当月应退税额，申报系统仍保留三项数据录入模块：免抵退办法出口销售额累计、免抵退办法不得抵扣的进项税额累计、期末留抵税额。
外贸企业退税备案表的优化调整
16 号公告对备案表格式及填报内容进行了简化，新表由企业填写、税务登记信息提取、税务机关填写三部分组成。
调整前所有项目均需企业填写；调整后，税务机关已掌握的信息（15 项）无需企业填报，需税务机关界定的事项（10 项）由税务人员填写。企业仅需自行填写 17 项内容，显著降低了备案难度和工作量。
一般纳税人转登记小规模纳税人的退税处理
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018 年第 20 号）：
1. 转登记前：企业在一般纳税人期间出口的适用退（免）税政策的货物劳务及服务，继续按现行规定申报办理出口退（免）税。
2. 转登记后：自转登记日下期起，出口货物劳务及服务适用增值税免税规定，按小规模纳税人相关规定办理增值税纳税申报。