中国税务报记者 苏御摄
9 月 9 日至 13 日，2026 年中国国际服务贸易交易会在北京首钢园举办。本届服贸会以“全球服务，互惠共享”为理念，聚焦文化企业“出海”主线，吸引 90 个国家（地区）及国际组织参展。面对日益复杂的跨境涉税场景，多家领军企业分享了税务合规先行、筑牢风险防线的实践经验。
中文在线：搭建数字化税务合规体系
作为“数字出版第一股”，中文在线集团股份有限公司正加速向“全球数字文娱平台”转型，2025 年海外收入占比已突破 40%。针对数字文化行业无形资产密集、交易链条长等特点，企业在判定 IP 使用地、收入来源地及“受益所有人”身份时面临挑战。
为此，中文在线构建了“系统 + 制度 + 风控”三位一体的数字化税务合规体系。通过搭建自动化税务管理系统，打通财务报销、合同管理及版税支付等环节，实现从项目立项到利润分配的全流程数据无缝对接。今年 6 月，企业上线财务 AI 机器人助手，将合规要求前置至合同签约环节，对税率适用、计税依据等提供全线指引，从源头规避涉税风险。目前，该企业已实现从 IP 孵化、AI 制作到全球分发的全链路闭环，2025 年累计申报缴纳税费 2600 余万元。
针对部分企业利用离岸架构进行税务安排却忽略“实质重于形式”的问题，国家税务总局北京市东城区税务局国际税收管理科副科长冯铮铮提醒：轻资产、平台化模式的数字文化企业需警惕仅实现“形式合规”的风险。任何空壳导管公司都面临被穿透调整的可能，企业应审视商业安排的合理性，增强合规意识。
在判定非居民企业股息“受益所有人”身份时，“实质性经营活动”是关键。根据相关规定，税务部门不仅关注交易形式，更会综合考量企业的资产人员配置、功能履行、风险承担以及资金流向等因素。企业需确保具备实质经营能力，方能享受税收协定待遇。
雅昌印刷：严守出口“四流合一”标准
北京雅昌艺术印刷有限公司是文化印刷领域的领军企业，为全球约 40 个国家（地区）提供艺术品级印刷服务。针对该行业兼具文创与制造属性，易出现产品归类模糊、货值认定差异及单证留存不全等风险，北京市顺义区税务局第二税务所副所长王宇指出，不规范操作可能引发报关异常或退税疑点。
雅昌印刷总经理程成表示，企业严格落实出口业务“四流合一”标准，确保合同流、资金流、票据流、货物流全程匹配。在报关环节，坚持如实申报与精准归类，严格区分艺术成品、文创产品及样品赠品，杜绝错报类目。同时，建立出口单证专项归档机制，对报关单、购销合同、结汇凭证等资料全程留痕并定期复核。
王宇强调，出口退税管理对单证的完整性、一致性和可追溯性要求极高。税务部门在函调核查中，会重点比对报关品名、合同标的、发票内容与实际货物流转是否一致。任何环节断裂都可能影响退税进度，甚至导致视同内销补税。建议文化企业准确把握“四流一致”要求，加强数据与票证管理。
国家税务总局北京市石景山区税务局在展区内设置税务服务驿站，组织税务干部为参展商和观众提供税法宣传、政策辅导以及“征纳互动”智慧办税体验等服务。
中国税务报记者 苏御摄
掌阅科技：筑牢“税务 + 跨境”双重防火墙
中国网络文学与微短剧作为文化出海“新三样”，展现出强劲增长势头。数据显示，中国网络文学海外活跃用户约 2 亿，微短剧应用覆盖全球 200 多个国家（地区）。掌阅科技股份有限公司作为国内数字阅读龙头，其国际版 iReaderApp 已覆盖全球 150 多个国家（地区），并推出海外短剧平台 iDrama，成为出海新锐力量。
面对数字内容跨境销售涉及的国别税制差异及支付合规问题，掌阅科技建立了“税务 + 跨境”双重合规防火墙。在税务端，企业建立风险评估机制，梳理目标市场税收政策，以中国香港、新加坡为主体统筹海外业务，降低常设机构风险，并严格遵循独立交易原则规范关联交易定价。在跨境支付端，企业严格选择持牌服务商，集成主流支付渠道及本地化钱包，利用其 KYC 和反洗钱审查能力，将风控嵌入支付全链路。
北京市朝阳区税务局建外税务所四级主办刘迪指出，文化企业在跨境销售中需重点关注应税服务判定、双重征税及转让定价风险。线上交易中，服务接受方及消费地的判定直接影响零税率或免税政策的适用，企业应立足交易实质归集佐证资料。此外，鉴于各国税制及协定条款差异，建议企业动态评估协定待遇资格，规范留存备查资料，并在汇算清缴时依规办理税收抵免。对于存在关联交易的企业，需制定合理的定价政策并留存同期资料，以证明价格公允性。
