近期有企业反馈，9 月申报时发现进项税额异常短缺，经查系供应商单方面红冲了已入账的专票，而受票方未收到任何提醒。由于供应商单方操作导致进项缺口，企业被迫补缴增值税及滞纳金。
在数电票新规下，受票方可通过特定操作“锁定”发票权限，避免被悄悄红冲。依据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（2024 年第 11 号），核心变化在于：
红字发票红冲，从“开票方单方操作”转变为“购销双方双向确认”。
本文将详解发票控制权归属、锁票操作方法及红字确认单的处理流程。
数电票的"控制权"在谁手里？
核心逻辑：数电票能否被红冲，取决于受票方是否完成“关键确认动作”。分为两种情况：
情况一：未做确认（高危）
若专票未勾选抵扣、普票未做入账确认，开票方可直接发起红冲，无需受票方同意。此时受票方可能毫无感知，但货已入库、账已做完，导致账税不符，面临补税及滞纳金风险。
官方规定：受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》后，可直接开具红字发票，无需受票方确认。
情况二：已做确认（安全）
完成任一确认动作后，发票进入双向核验保护状态。任意一方发起《红字发票信息确认单》，另一方必须在72 小时内确认或拒绝；超时未处理，确认单自动作废，红冲失败。
结论：我方不点头，发票冲不掉。
官方规定：蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，需经对方确认后方可开具红字发票。《确认单》发起后 72 小时内未经确认的，自动作废。
两种"锁票"动作
（高频踩坑点）
数电专票：做【用途确认】
收到专票后，应第一时间在税务数字账户勾选进项抵扣（用途确认）。一旦确认，对方无法单方面红冲。
数电普票：做【入账确认】
这是高风险区。仅打印 PDF 归档不被税务系统认定为“已入账”。必须登录税务数字账户，手动点击入账确认，才能锁定发票权限。对于小企业及兼职会计，若常年不做此操作，所有普票均处于敞口状态。
官方操作路径：
登录电子税务局 →【我要办税】→【发票使用】→【红字发票开具】→【红字信息确认单处理】。同意红冲选“确认”，不同意选“拒绝”。
专票与普票锁票动作速查：
72 小时内如何处理？
新规下双向确认为常态，收到待办请按以下三步处理：
第 1 步：核实业务真实性
红冲仅限 4 种合法场景：销货退回、开票有误、服务中止、销售折让。若无对应真实业务，务必点击“拒绝”，盲目确认将导致进项税额异常。
第 2 步：确认红冲的，同步做进项转出
若发票已抵扣，应暂依《确认单》所列税额从当期进项税额中转出，待取得红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
第 3 步：盯紧 72 小时时限
超时未处理会导致确认单作废、红冲失败。虽保护了发票，但若属真实退货，将阻碍业务流程。建议养成习惯：每周固定时间查看税务数字账户待办。
四类特殊场景规则
一、农产品收购、报废产品及光伏收购发票：无论是否确认，仍由开票方单方发起红冲，收票方需谨慎核对。
二、出口退税数电票：需先操作进货凭证信息回退并确认通过，再由开票方发起红冲，不适用双向确认流程。
三、部分红冲：原因选“销货退回”或“销售折让”可部分冲红；选“开票有误”只能全额冲红。
四、状态异常发票：若蓝字发票已锁定、已全额红冲或被认定异常，不允许再发起红冲，需联系主管税务机关。
财务合规固定流程
1. 收到数电专票：第一时间勾选抵扣（用途确认），锁死权限。
2. 收到数电普票：无论是否抵扣，全部做入账确认。
3. 每周查看税务数字账户待办，确保红字确认单 72 小时内处理完毕。
4. 与长期供应商约定：发票红冲必须提前沟通。
核心口诀：专票及时抵扣，普票务必入账确认，核实红冲真实性，72 小时按时处理。
三条红线严禁触碰
❌ 严禁为调节收入、虚减税额做虚假红冲，金税四期对此有重点预警。
❌ 严禁盲目点“确认”，无真实业务对应的红字确认单一律拒绝。
❌ 严禁堆积发票不处理，避免确认单超时作废或发票状态异常引发风险。
来源：整理自梅松讲税、财务第一教室、猫叔说税等