为帮助生产型出口企业有效防范出口退税风险，淡然退税特将学员在实际操作中高频遇到的税务风险点进行整理，现统一发布，希望能为大家提供实用参考。
2、选择正规可靠的报关行合作。出口报关是退税基础，若报关信息有误，后期改单周期长甚至无法修改，将直接影响出口退税办理。正式申报前务必仔细核对报关草单，实务中生产企业常见错误包括：生产销售单位错误、成交方式错误、商品编号错误、规格型号错误、境内货源地等。
3、出口退税、出口免税、出口征税收入出口当月开具出口发票或确认未开票收入（收讫销售款项时间早于出口时间的除外），并于次月完成增值税申报。
误区：出口退税当月才需要确认出口收入✘
4、准确填写增值税纳税申报，生产企业出口退税收入，按免抵退收入申报；出口免税（免税不退税）收入，按免税收入申报；出口征税（视同内销）收入，按适用税率申报，与内销申报一致。
5、非列名生产企业外购货物出口，仅在符合视同自产条件时才可办理出口退税。采购环节应提前准确判定货物属性，申报出口退税时，出口明细需正确选择对应业务类型，实操中严禁为简便直接将视同自产货物按自产货物申报。
6、及时打印出口货物报关单，同时在电子税务局查询报关单或录入退税软件自检查看报关单是否有电子信息，有信息应及时申报出口退税。
注意事项：申报退税前应准确充足的进项，生产企业出口退税的先决条件有二，其一是当期期末必须有留抵税额，其二是要有当期免抵退税额。当期免抵退税额跟当期期末留抵税额比较，哪个小退哪个。当期申报免抵退税额大于期末留抵税额时会产生免抵税额，免抵税额需要交附加税。
7、出口企业须在出口退税申报后 15 日内完成单证备案，严禁伪造备案单证。未按规定备（不含伪造）的，对应出口业务适用增值税免税政策，备案单证内容如下：
点开看大图
8、年度终了前，企业应全面核查出口退税申报完成情况，对尚未申报退税的报关单做好台账登记：因出口报关单或代理出口货物证明无电子信息的，应及时提交信息查询申请，确保按期申报。
9、及时核查出口退税货物的收汇情况，若存在操作不规范的问题应立即整改。出口已申报退税的货物，若未收汇且不满足视同收汇 10 类情形的，只能按免税处理。原则上，付汇方应为合同约定的购买方；如存在第三方付汇情形，应在合同中明确约定或签订相关补充协议。
10、出口免税（免税不退税）收入对应的原材料等进项税额不能抵扣，如已抵扣，需要做进项税额转出处理，增值税纳税申报表附表二第14栏“免税项目用”转出已抵扣的进项税额。
11、发生出口征税（视同内销征税）业务的，应及时取得原材料或成品进项发票。实务中，出口征税收入一般在出口当月确认。
出口退税横跨税务、通关、外汇、外贸等多领域，实操性强。入门没打好基础，后期极易陷入瓶颈。想真正吃透，不能零散摸索，关键是搭建系统知识体系。淡然退税累计培训学员超万人，打包班是淡然退税的核心课程，一站式解决出口退税学习、实操、答疑、交流全需求：零基础能入门，老会计可进阶。数千学员亲测有效，用系统知识、专业指导、靠谱圈子，让你做退税不再焦虑，越干越专业。扫描下方二维码，了解一下吧！
下方微信朋友圈免费分享出口退税
相关文章，长按二维码添加好友！
微信号：danrantuishui365
