一
基本税制
Q1：越南对企业征收的主要税种有哪些？各自税率大约是多少？
越南对企业征收的主要税种包括：企业所得税（CIT）标准税率为20%；小微企业（年收入不超过30亿越南盾）适用15%优惠税率，年收入30亿至500亿越南盾的适用17%。增值税（VAT）标准税率为10%，但2025年7月1日至2026年12月31日期间，大部分商品和服务临时降至8%；出口商品和服务适用零税率。此外，企业还须缴纳预提税、关税、消费税（对烟酒、燃油等特殊商品）等。
Q2：越南是否对居民企业和非居民企业实行不同的税收政策？
越南居民企业（在越南注册成立）就其全球收入按20%纳税；非居民企业仅就来源于越南的收入纳税。非居民企业在越南构成常设机构（PE）的，须就归属于该常设机构的利润缴纳企业所得税。外国承包商（FIC）标准税率为25%。越南已实施BEPS相关措施，包括转让定价法规和国别报告要求，关联交易须遵循独立交易原则。
二
跨境交易
Q1：企业从国内向越南出口设备和原材料，进口环节的税费有哪些？如何计算？
进口货物须缴纳关税（按HS编码确定税率，0-25%不等）和进口增值税（通常5%-10%，2026年底前部分可降至8%）。计税基础为CIF价（成本+保险+运费）。越南新版《增值税法》已落地实施。中国与越南同为《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）成员国，符合原产地规则的商品可享受优惠关税。2026年越南对中国多类钢铁产品加征最高37.13%的关税。
Q2：企业从越南出口产品，出口环节的退免税政策如何？
越南出口商品和服务适用增值税零税率，出口企业可就已缴纳的进项税额申请退税。退税条件包括：货物已实际出口（有出口报关单）、已收汇、已在规定期限内申报。出口加工区（EPZ）内企业进口原材料和机器设备免征关税和增值税。退税周期因具体情况而异，建议企业提前准备完整的单证材料以加速退税流程。
三
税收优惠
Q1：越南是否设有经济特区、自贸区或工业园区？入驻企业可享受哪些税收优惠？
越南设有经济区、高新技术区、工业区、出口加工区、自由贸易区等。越南将设立云屯、北云峰、富国三个特殊行政经济单位。入驻鼓励区域的企业可享受企业所得税优惠——10%优惠税率（15年）或17%优惠税率（10年），外加免税期和减半期。2026年第96号法令将税收优惠与实际出资进度严格挂钩。高新技术企业可享受10%税率25年。
Q2：越南对特定行业（如制造业、高科技产业）是否有专门的税收优惠政策？
越南对高新技术、重点鼓励行业项目给予10%税率，外加最高“两免四减半”的税收优惠。2025年《高科技法》将于2026年7月1日生效，为高科技活动提供更优厚的激励。鼓励行业包括教育、医疗、高科技、环保、科研、软件、可再生能源、半导体芯片、AI数据中心、汽车制造等。首次登记的中小企业享3年免企业所得税。
四
税务合规
Q1：企业在越南需要定期进行哪些税务申报？申报周期和截止日期如何？
企业所得税实行季度预缴和年度汇算清缴，年度申报截止日期通常为次年3月底前。增值税一般按月申报。预提税在支付时扣缴并按月申报。2026年起，单笔500万越南盾及以上采购须以非现金支付并持合规凭证方可抵扣应纳税所得额。企业须通过电子申报系统（eTax）进行申报。建议企业建立清晰的税务合规日历，确保各项申报按时完成。
Q2：越南的发票管理制度如何？企业日常开票和收票需注意什么？
越南推行电子发票制度，2026年7月起将进一步规范税务登记和电子发票使用。发票须包含买卖双方名称和税号、商品/服务描述、金额、税率和税额等要素。单笔500万越南盾及以上采购须以非现金支付并持合规凭证方可抵扣。企业应确保取得的发票合规完整，虚假发票将面临不得抵扣进项税、补税加罚款等后果。建议企业建立严格的发票管理制度。
五
税收协定
Q1：中国与越南是否签有双边税收协定（DTA）？协定涵盖哪些所得类型？
中国与越南签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。越南已与81个国家签署了避免双重征税协定。协定涵盖企业所得税、个人所得税等税种，对营业利润、股息、利息、特许权使用费、财产收益、劳务所得等做出了征税权划分和预提税限制税率规定。中越协定包含信息交换条款，两国税务机关可相互交换涉税信息用于反避税和税务稽查。
Q2：如何利用税收协定降低企业在越南的整体税负？需要满足什么条件？
中越税收协定大幅降低了预提税负——特许权使用费预提税上限为10%。享受协定优惠需向中国税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。对于股息、利息、特许权使用费等被动所得，享受协定低税率需证明收款人是该所得的“受益所有人”。协定适用“孰低原则”。中国企业在越南已缴税款可在中国申请税收抵免。
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