01 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？
根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第九条和第十八条的规定：
自2016年5月1日起，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。
02 个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房征收率是多少？
根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第三条第三款第四项的规定：
自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，可以选择按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
03 一般纳税人购进国内旅客运输服务的，如何抵扣进项税额？
根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）第一条第二款的规定：
一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：
1.取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的，为发票上列明或包含的增值税税额；
2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
本公告自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。
04 松花蛋是否属于适用9%税率的农产品？
根据《财政部税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第9号）附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》第一条第二款第二项第三点规定：
蛋类产品，是指各种禽类动物和爬行类动物的卵，包括鲜蛋、冷藏蛋。
经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，属于本货物的征税范围。
各种蛋类的罐头不属于本货物的征税范围。
本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。
05 金银首饰消费税的纳税环节是什么？
根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税〔1994〕95号）第四条的规定：
纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税。
用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税。
带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。
实用推荐
