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中国公司做美国贸易：从进口、销售到报税的完整税务结构
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中国公司做美国贸易：从进口、销售到报税的完整税务结构

中国公司做美国贸易：从进口、销售到报税的完整税务结构 昆腾DDP清关
2026-03-15
6
导读：中国公司做美国贸易：从进口、销售到报税的完整税务结构
很多中国企业在进入美国市场时都会问：

为什么美国没有增值税？

美国公司一年到底要交哪些税？

如果从中国进口商品卖给沃尔玛，税收是怎样的？
如果用一句话概括美国贸易公司的税收逻辑：

美国税收主要集中在三个环节：进口税、销售税、企业所得税。

而中国企业最熟悉的 增值税体系，在美国并不存在。
下面我们按照 真实业务流程 ，把整个税务结构讲清楚。

01
步：商品进入美国（进口环节税费）

当商品从中国进入美国海关时，会产生 进口税与清关费用 。
主要包括以下几类。
1 关税（Import Duty）
关税由 HS CODE + 原产国 决定。
计算公式： 
   
   
   
   

    
    
    
    
关税 = CIF货值 × 税率

   
   
   
   
   
   
   
   

    
    
    
    
企业所得税
= 利润 × 21%
美国平均关税水平其实并不高。
常见范围：
商品类别
基础关税
电子产品
0–4%
家具
0–6%
家电
2–8%
服装
10–32%
但中国商品通常还有额外税。
2 中美贸易加征税（301关税）
美国对部分中国商品加征 Section 301 Tariff 。
常见税率： 
   
   
   
   

    
    
    
    
0.3464%

   
   
   
   
   
   
   
   

    
    
    
    
21%
  • 7.5%
  • 25%
很多跨境电商商品都在名单中。
3 港口费用
美国进口还有两个常见费用：
  • MPF（Merchandise Processing Fee）
税率：
但有：
最低约 $31
最高约 $614
  • HMF（Harbor Maintenance Fee）
仅海运： 
   
   
   
   

    
    
    
    
0.125%
4 清关费用
一般包括：
项目
价格
清关代理
$100–200
ISF申报
$30–50
Bond
$100–300

02
步：美国仓储与物流成本

进口完成后，商品进入美国仓库或配送系统。
主要费用包括：
项目
成本
港口拖车
$500–1200
海外仓
$15–25/pallet
卡车配送
$200–800
仓储操作费
$10–50
这些成本不属于税收，但会影响企业利润。

03
步：销售环节（Sales Tax）

这是中国企业最容易误解的地方。
美国没有增值税，而是 Sales Tax（销售税） 。
1 销售税只在终端消费产生
美国销售税特点：
只在最终消费者购买时征税。
例如： 
   
   
   
   

    
    
    
    
工厂 → 批发商 → 零售商 → 消费者
                        ↓
                    Sales Tax
前面的流通环节通常不缴税。
2 如果卖给沃尔玛、Costco等渠道商
一般情况下：
不需要收销售税
原因：
对方会提供：
Resale Certificate（转售证明）
意思是：
我不是最终消费者，我还要继续卖。
所以： 
   
   
   
   

    
    
    
    
贸易公司 → Walmart
通常不收销售税。
3 如果直接卖给消费者
例如：
  • Amazon
  • 独立站
  • 线下门店
就需要收取销售税。
税率取决于州。
常见州销售税
州
税率
California
7.25%
Texas
6.25%
Florida
6%
New York
8.875%

04
步：企业所得税

公司一年盈利后，需要缴纳 企业所得税 。
美国企业所得税有两层。
1 联邦企业所得税
税率：
计算公式：
利润计算： 
   
   
   
   

    
    
    
    
销售收入
- 采购成本
- 物流
- 仓储
- 人工
- 市场费用
2 州企业税
不同州差异很大。
州
企业税
Texas
0%（无企业所得税）
Florida
5.5%
California
8.84%
New York
6.5%
因此美国企业综合税率一般： 
   
   
   
   

    
    
    
    
21% – 30%

05
完整业务案例（中国企业卖给沃尔玛）

假设：
中国企业在美国设立贸易公司。
进口商品： 
   
   
   
   

    
    
    
    
货值：$100,000
1 进口税
项目
金额
基础关税5%
$5,000
301关税25%
$25,000
MPF
$346
HMF
$125
合计： 
   
   
   
   

    
    
    
    
$30,471

   
   
   
   
   
   
   
   

    
    
    
    
$5,000
2 物流成本
项目
成本
海运
$4,000
清关
$200
卡车
$800
合计：
3 到岸成本 
   
   
   
   

    
    
    
    
100,000
+30,471
+5,000
=135,471
4 卖给沃尔玛
销售： 
   
   
   
   

    
    
    
    
$180,000
利润： 
   
   
   
   

    
    
    
    
180,000 − 135,471
=44,529

   
   
   
   
   
   
   
   

    
    
    
    
35,178
5 企业所得税 
   
   
   
   

    
    
    
    
44,529 × 21%
=9,351
净利润：

06
中国公司做美国贸易常见架构

很多企业会采用这样的结构： 
   
   
   
   

    
    
    
    
中国工厂
   ↓
香港贸易公司
   ↓
美国进口公司
   ↓
美国仓库
   ↓
Walmart / Amazon
这种结构的好处：
  1. 贸易结算更灵活
  2. 利润可以在不同主体分配
  3. 税务更可控

07
美国贸易企业最关键的三个税务问题

如果中国企业想长期做美国市场，最重要的不是“税率多少”，而是三个问题。
1 关税结构
很多产品： 
   
   
   
   

    
    
    
    
关税 > 利润
必须提前做：
  • HS CODE规划
  • tariff engineering
  • 原产地规划
2 州税（Nexus）
如果在某州：
  • 有仓库
  • 有库存
  • 有员工
可能需要缴纳：
  • Sales Tax
  • 州企业税
3 关联交易（Transfer Pricing）
如果中国工厂和美国公司有关联关系：
必须做：
转移定价
否则可能被 IRS 调整利润。

08
总结

如果把中国与美国税制对比，可以这样理解：
项目
中国
美国
流转税
增值税
销售税
征税方式
多环节
终端消费
企业所得税
25%
21% + 州税
企业税感受
税贯穿业务
税集中在利润
一句话总结：

中国是“生产征税体系”，美国是“消费征税体系”。

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