为什么中国卖家喜欢在美国开公司？（税制深度解析）- 大数跨境

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为什么中国卖家喜欢在美国开公司？（税制深度解析）

昆腾DDP清关

2026-03-14

导读：为什么中国卖家喜欢在美国开公司？（税制深度解析）

美国销售税、企业所得税，与中国增值税、企业所得税的深度比较

很多做对美贸易、跨境电商、品牌出海的人，都会问一个问题：

美国没有增值税，那美国到底怎么收税？为什么一些中国卖家会选择在美国设公司，而不是直接用中国公司卖货？

真正的答案，不只是“美国税低”这么简单，而是：

中国与美国的税制逻辑，根本不同。中国的核心流转税是增值税，美国的核心流转税是销售税。中国是“多环节征税”，美国更偏向“终端消费征税”。

先说结论：中美税制的底层差异

如果只看企业经营最常接触的两个大税种，可以这样理解：

中国

流转环节：增值税

利润环节：企业所得税

美国

销售环节：销售税（Sales Tax）

利润环节：企业所得税（Federal + State）

中国企业在经营中，往往会感受到：

货一流转，就有税务痕迹；发票、进项、销项、抵扣链条都很重要。

美国企业更常感受到：

平时经营重点是利润申报；销售税更多是“代政府收钱”，不是企业自己承担的主营税负。

中国增值税 vs 美国销售税：差别到底在哪里？

1. 征税逻辑不同

中国：增值税是“多环节征税”

中国增值税的核心是：企业在每个流通环节，都可能产生销项税，同时允许抵扣进项税。

也就是说：

工厂卖给贸易商，要算增值税

贸易商卖给经销商，要算增值税

经销商卖给终端，要算增值税

虽然每一环节不是重复全额纳税，而是按“增值部分”纳税，但整个链条都在税务系统里。

中国现行增值税税率体系，官方口径为 13%、9%、6%三档。国家税务总局英文页面明确写到，当前增值税税率结构为 13%、9%、6% 。

美国：销售税是“终端消费征税”

美国没有全国统一增值税。销售税主要由州和地方政府征收，不是联邦统一征收。USAGov 明确说明，很多州、县、市会对你购买的商品征收 sales tax，而且税率和规则因州、地方而异。

它的核心逻辑是：

批发环节，通常可以免税转售

零售给最终消费者时，才征收销售税

企业在这里扮演的是代收代缴人

也就是说，美国销售税更接近：

税负最终压在消费者端，而不是像中国那样在整个流通链条逐级显性化。

2. 谁是真正承担税的人，不一样

中国增值税

法律上的纳税主体是企业，但税负会通过价格传导给下游。企业必须管理好：

发票

进项抵扣

税率匹配

出口退税

进销项差额

所以中国企业对增值税非常敏感，因为它直接影响：

现金流

成本核算

利润真实性

合规风险

美国销售税

美国销售税从商业实务上看，更多是：

企业向买家收取

企业代政府申报缴纳

实际承担者是终端消费者

这一点对做 B2B 的公司尤其重要。

如果你卖给沃尔玛、Target、Costco 这类渠道客户，对方通常会提供 resale certificate（转售证明），因为对方不是最终消费者，而是继续销售。这意味着很多 B2B 交易本身未必需要你实收销售税，但你要留存好转售证明和合规文件。

这也是为什么很多中国老板第一次做美国业务时会觉得：

“美国怎么没有像中国那样每一笔都要算增值税？”

因为它本来就不是同一套逻辑。

3. 对企业经营感受的影响不同

在中国做贸易

你会非常在意：

有没有专票

税点多少

进项够不够

能不能抵扣

出口能退多少税

在美国做贸易

你会更在意：

我在哪些州有销售税申报义务

客户是不是 resale

是否形成 nexus

州税怎么报

联邦和州所得税怎么处理

所以从操作层面看：

中国企业更像在管理“票税链条”，美国企业更像在管理“申报辖区”和“利润合规”。

中国企业所得税 vs 美国企业所得税

1. 中国企业所得税

中国企业所得税法规定，企业所得税税率为 25% 。国家税务总局公布的《企业所得税法》英文版第4条明确写明： The rate of enterprise income tax shall be 25 percent.

同时，中国对部分企业有优惠，比如：

高新技术企业：常见优惠税率 15%

小型微利企业：阶段性优惠政策较多

但标准法定税率，核心还是 25% 。

2. 美国企业所得税

美国企业所得税分两层：

第一层：联邦企业所得税

IRS 的 Publication 542 明确写明：Corporations 以应纳税所得额乘以 21% 计算联邦企业所得税。

第二层：州企业税 / 州所得税 / franchise tax

美国除了联邦税，还可能有州层面的税。USAGov 也明确说明，州和地方会征收收入、财产、销售等多种税，具体由各州决定。

也就是说，美国公司实际税负不是只看 21%，还要看你落在哪个州：

有些州企业税较低

有些州没有传统州企业所得税，但有 franchise tax 或 gross receipts tax

有些州税负明显更重

所以美国企业所得税不是一个全国统一的单一数字，而是：

联邦 21% + 州级税负（视州而定）

3. 两国企业所得税的核心差异

中国

法定税率统一性更强

以 25% 为主

优惠政策多，但要满足资格条件

与账务、票据、成本归集关系很紧密

美国

联邦统一 21%

州税差异很大

公司设立州、经营州、仓储州都会影响税务

更强调跨州合规和税务归属

因此，很多人说“美国企业所得税比中国低”，这个说法只有一半对：

单看联邦：21% 确实低于中国 25%

但如果加上州税，不一定总是明显低很多

真正的差异，更多在于美国没有中国式增值税链条压力

为什么很多中国卖家会觉得美国“税更轻”？

不是因为美国完全税低，而是因为税负出现的位置不一样。

中国企业的常见体感

中国企业经常同时面对：

增值税

企业所得税

附加税费

发票管理

进项抵扣管理

出口退税管理

所以企业会觉得税“全程都在”。

美国企业的常见体感

美国企业虽然也有税，但很多税并不是“像中国增值税那样一路跟着货走”。

尤其是 B2B 模式下：

卖给经销商/零售商，可凭 resale certificate 免收销售税

企业真正重税点往往在利润端，而不是每次流转都显性征税

税务重点更多是年报、州报、联邦报、销售税申报辖区

所以很多中国卖家主观上会觉得：

美国更像“赚到利润了再交税”，中国更像“业务跑起来就一直伴随税”。

这个感受，在贸易型公司里尤其明显。

如果你是“美国贸易公司 + 从中国进口 + 再卖给沃尔玛”，税会怎么体现？

这个场景最适合你现在的业务理解。

1. 进口到美国

先产生的是进口成本：

关税

301 等加征税（如适用）

MPF / HMF

清关、仓储、拖车等费用

这些不是销售税，也不是企业所得税，而是进口环节成本。

2. 卖给沃尔玛等渠道

如果是标准 B2B 批发：

对方通常不是最终消费者

对方一般会提供 resale certificate

这类交易很多情况下不需要你像零售那样收销售税

所以此处和中国最大不同是：

不是每卖一笔货，都像中国一样自然带出增值税销项。

3. 公司年终盈利

真正对公司利润形成直接税负的，主要是：

联邦企业所得税 21%

州企业税/特许经营税等（按州判断）

因此对美国贸易公司来说，税务筹划重点通常不是“进项够不够抵”，而是：

利润留在哪个主体

哪个州设公司

哪个州有仓

哪个州有员工或库存

哪些州形成申报义务

最值得中国卖家注意的一点：美国没有增值税，不等于美国税务简单到可以随便做

这是很多出海企业最容易误判的地方。

美国虽然没有中国式增值税，但并不意味着可以粗放经营。真正的难点在于：

州税差异很大
美国不是一个统一口径的州税国家。销售税、州所得税、franchise tax、申报门槛、免税文件管理，都可能州州不同。
跨州经营会带来 nexus 问题

你有仓库、库存、员工、长期业务活动，往往就可能在某州形成税务联系。一旦形成 nexus，可能就要：

注册销售税账号

申报销售税

申报州所得税或 franchise tax

关联交易要注意转移定价

如果中国工厂、香港公司、美国销售公司之间有关联关系，利润怎么分配，不只是商业问题，也是税务问题。

把中美税制放在一张表里看，最容易理解

项目	中国	美国
核心流转税	增值税	销售税
征税方式	多环节征税、可抵扣	终端消费征税、企业代收代缴
是否全国统一	基本统一	州和地方差异大
企业平时最关注	发票、进项、销项、抵扣	nexus、申报州、resale certificate
企业所得税标准税率	25%	联邦 21% + 州税
税务体感	税贯穿整个交易链	税更多集中在消费端和利润端