新版增值税申报表主表应纳税额减征额和本期抵减预缴税额填报规则有什么变化？

新版增值税申报表试点启用后，《增值税及附加税费申报表主表》中 0B11 栏“应纳税额减征额”和 0C01 栏“本期抵减预缴税额”的填报规则迎来重要调整。本文结合最新政策与实操案例，为您深度解析新表申报要点。

一、“应纳税额减征额”栏次变化解析

实操案例：住房租赁企业简易计税

某住房租赁企业（增值税一般纳税人）2026 年 8 月向个人出租住房取得收入 10150 元，开具增值税普通发票。该企业选择简易计税方法，按 5% 征收率减按 1.5% 缴纳增值税。

1. 填写《附列资料（一）》及《增值税减免税申报明细表》

提示：申报时若未在《业务信息表》中勾选“减税项目”或“简易计税方法”，系统将自动提示并支持确认勾选。

2. 填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》

核心重点：《增值税及附加税费申报表主表》0B11 栏“应纳税额减征额”不填写按规定征收率对应减征的增值税应纳税额。

二、“本期抵减预缴税额”栏次变化解析

实操案例：建筑企业异地预缴

上海某建筑企业（增值税一般纳税人）2026 年 8 月承接外地项目，适用一般计税方法。该项目含税工程价款 109 万元，支付合规分包款 32.7 万元，已在项目地预缴增值税 1.4 万元并取得完税凭证。

申报操作：企业在办理纳税申报时，可直接在主表 0C01 栏“本期抵减预缴税额”中填报已预缴的 1.4 万元，无需再单独填写复杂的附列资料（四）。