2026涉农主体税收优惠大全：
哪些钱可以不交税？

增值税+所得税+六税两费全覆盖 | 农户、合作社、涉农企业都能用

图：乡村振兴与涉农税收优惠政策

我国是农业大国，从粮食作物到经济作物，从蔬菜种植到畜禽养殖，做农业的朋友特别多。

经常有人问："我是种地的，还要交税吗？""我们合作社卖农产品，怎么开发票？""开了个农产品加工厂，有什么优惠？"

今天把涉农主体能享受的所有税收优惠按税种整理好，用大白话讲清楚。不管你是农户、合作社还是涉农企业，都能对照着看。

增值税：这几类收入全免

增值税是涉农企业最关心的税种，优惠政策也最多。直接上干货：

① 农业生产者销售自产农产品：免征

这是最基础的一条。农民个人销售自己种的粮食、蔬菜、水果，农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，都免征增值税。

② 部分农业生产资料：免征

以下农业生产资料免征增值税：

• 农膜

• 生产销售的氮肥、磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥

• 批发和零售的种子、种苗、农药、农机

• 滴灌带和滴灌管产品

③ 小规模纳税人免税额度

如果你的合作社或涉农企业是小规模纳税人，月销售额10万元以下（季度30万）的部分免征增值税。超过部分按1%征收率征收。政策延续到2027年12月31日。

企业所得税：这些项目免征或减征

对于涉农企业（公司性质）来说，企业所得税的优惠力度也不小。

免征企业所得税的项目

减半征收企业所得税的项目

以下项目的所得，按25%计入应纳税所得额（减半征收，实际税率12.5%）：

• 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

• 海水养殖、内陆养殖

个人所得税：农户和个体户的优惠

涉农的个人所得税优惠，主要有三类：

六税两费+其他优惠：还有这些能省钱

"六税两费"减半征收

小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，可以减半征收以下税费（延续至2027年底）：

• 资源税、城市维护建设税

• 房产税、城镇土地使用税

• 印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税

• 教育费附加、地方教育附加

城镇土地使用税和房产税优惠

以下用地免征城镇土地使用税：

• 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

• 农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的土地和房产

印花税优惠

农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。

图：乡村振兴背景下的涉农税收优惠

5个常见误区，别踩坑

一句话总结

国家对农业的支持政策很多，但前提是企业要规范核算、按时申报。该享受的优惠别漏掉，该注意的红线也别踩。有不确定的，找主管税务机关或专业财税人员咨询一下，放心最重要。