近期，第三批高新技术企业现场考察已陆续启动！
很多企业都不清楚现场核查到底查什么，其实核心就一件事：核对申报材料的真实性，确保企业实际经营情况和申报资料完全匹配。核查人员上门会查看研发场地、设备、人员，现场登录社保、个税、电子税务局、软著平台交叉核验，核对各类证书原件。
小编帮大家整理了高企现场考察应对要点，以及核查时的高频提问，企业可以提前对照自查、备用参考~
1.人员安排到位
核查当天，企业负责人、研发主管、人事、财务人员需在岗待命，分工对接：负责现场讲解研发场地、登录各类系统调取数据、快速调取备查资料。
2.研发场地规范布置
研发区域做好标识划分，摆放研发设备台账、项目成果展示材料，清晰区分研发设备与生产设备，避免混淆。
3.各类系统提前调试
个税、社保、电子税务局、软著开发环境、高新技术企业认定管理工作网，提前确认均可正常登录，预先导出研发人员、财税相关数据备用。
4.纸质原件分类整理
知识产权证书、审计报告、研发项目档案、人员相关资料，按类别分装文件夹，方便检查组随时调阅查看。
现场考察，是对高企申报材料真实性的最终核验环节。
高企现场，很多企业现场都会被问到一个问题：“公司明明有研发投入，为什么没报加计扣除？”
回答不正确很容易被质疑研发真实性。回答之前，企业要搞清楚一点：高企问研发，税务问折扣，两套口径不完全绑定。
所以，企业虽然有研发支出，但暂时没有做加计扣除，不等于研发造假。可能是当期不满足税务加计扣除条件，也可能是存在特殊合规情形。因此在回答过程中，合规逻辑+完整证据链是关键。
这里为大家梳理了4种常见情形，建议提前做好准备：
回答技巧：公司研发项目目前还在前期探索阶段，部分支出不在研发费用加计扣除的归集范围内，暂时不符合税务申报要求。但项目研发活动是真实发生的，也有过程记录，后续如果满足归集条件，会正常申报加计扣除。
配套证据：项目立项书、研发进度计划表、项目预算表、阶段性试验报告等
回答技巧：公司部分研发资金来自政府专项补助。按照税收政策规定，这部分专款对应的研发费用不能参与加计扣除。所以账面有研发投入、税务端没有扣除，是政策口径带来的合规差异，不是漏报。
配套证据：政府拨款文件、专款使用说明、账务调整凭证、相关政策截图。
回答技巧：企业当期处于阶段性亏损，没有企业所得税应纳税额。为了财税合规，公司没有盲目填报加计扣除。所有研发费用都是真实归集的，研发辅助账完整可查。
配套证据：年度财务报表、企业纳税申报表、研发费用辅助账、研发工时分配表。
回答技巧：前期财务团队对高企认定和税务加计扣除两套口径的差异理解不够，申报上存在疏漏。但企业研发业务是真实存在的，目前企业内部已经完成整改，研发台账体系已完善，后续申报会严格做到财税同步合规。
配套证据：内部整改制度、财务培训记录、补备案资料、新版研发辅助账。
综上，在高企考察现场如果遇到“研发费用、加计扣除不一致”的相关提问，可围绕以上思路去应对，提前备齐配套佐证材料，做到有理有据，以减少核查风险。如有任何疑问，欢迎随时咨询深科信专业顾问18011921510~
高企现场核查考验的是企业资料的真实性与前期准备是否到位。提前把人员、场地、系统、档案梳理妥当，预判好高频问题，才能从容应对，顺利通过考察。
这里也提醒所有申报企业：在提交高新申报材料环节，务必做到严谨规范，提前排查各类风险点，减少现场核查突发问题。
今年高新申报节点已结束，如果您企业计划明年申报高新或者有规划需求，期间有任何不明白的地方，欢迎随时咨询拥有22年申报实操经验的深科信专业团队18011921510，免费咨询评估~
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