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【涨知识】企业所得税“视同销售”VS增值税“视同应税交易”Yes or No

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【涨知识】企业所得税“视同销售”VS增值税“视同应税交易”Yes or No

【涨知识】企业所得税“视同销售”VS增值税“视同应税交易”Yes or No

上海税务

2026-09-15

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导读：企业所得税“视同销售”VS增值税“视同应税交易”Yes or No

企业日常经营中，常常会遇到这样一些涉税场景：产品用于员工福利、公益捐赠、无偿赠送客户……很多财务小伙伴容易混淆：同样一笔业务，增值税和企业所得税是否都需要缴纳？

今天，申税小微就带大家看看最常见的3个场景下应该怎么处理？

场景一：企业外购货物用于员工福利

公司买了100箱饮料发给员工作为节日福利，已经抵扣了进项税。

增值税与企业所得税处理不同。

一、增值税

不视同应税交易。将外购货物用于集体福利或个人消费，不视同应税交易，但已抵扣的进项税额需要做进项税额转出。

二、企业所得税

视同销售。将货物用于职工福利，资产所有权属已发生改变，应视同销售确认收入。

场景二：企业无偿公益捐赠服务

公司无偿为社区提供法律咨询服务。

增值税与企业所得税处理不同。

一、增值税

不视同应税交易。增值税的视同应税交易范围不包含“无偿提供服务”这一情形。

二、企业所得税

视同销售。将货物、财产、劳务用于捐赠等用途，应视同销售确认收入。同时，符合公益性捐赠条件的，可按税法规定进行捐赠扣除处理。

场景三：企业外购货物无偿赠送客户

公司买了50份礼品无偿送给客户。

两个税种都要交税。

一、增值税

视同应税交易。单位和个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同应税交易，需计提销项税额。

二、企业所得税

视同销售。资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。

政策依据：

1.《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号）

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

3.《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）

供稿：周颖侯雨璐

制作：侯雨璐

【声明】内容源于网络

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