老板和财务真的要留心了，前段时间，国新办开了个十五五税收改革发布会，直接放出了下半年税务稽查的重磅信号！数据显示，上半年全国追回税款损失1806亿元，同比增长20.8%，尤其是违享税收优惠，虚开，医疗器械，加油站等行业领域都是重点打击对象。
进入到第三季度，全国各地自上到下的税务稽查早已经展开，9月查到的，比起之前涉及的行业更广，金额更大，倒查年限也更长，赶紧看看有没有你所在的行业。
外贸出口行业：三方数据核验
出口退税始终是税务稽查的重中之重，海关、外汇、税务三方数据联动核验。2026上半年税务查处涉嫌虚开骗税企业3.24万户，挽回出口退税损失46亿元。
核心税务稽查方向
1）虚开进项发票、伪造物流单据，骗取出口退税；
2）跨境平台境外营收不并入国内企业纳税申报；
3）买单出口、无真实货物流转，空转发票并私下回流资金
比如9月11日，深圳4家外贸企业，就因冒用他人货物信息报关出口，骗取出口退税共计2961.38万元，后面补税加罚款高达9000多万。
制造科技行业：税收优惠重点核查
制造业和科技型企业，往往涉及大量税收优惠政策，是今年税务稽查的非常关键的领域。今年上半年税务就查处骗取和违规享受税收优惠企业3200余户，查补税款120亿元。
核心税务稽查方向
包括研发费用虚假加计扣除；违规享受高企优惠、恶意拆分公司、享受小规模、小微企业优惠；违规办理留抵退税、即征即退等。尤其是：
1）研发活动合规性抽查：
汇算清缴后，2026年研发费用加计扣除年度核查已正式启动，20%的抽查比例意味着每5家享受该政策的企业中就有1家将被核查。存在研发费用归集不规范、委托研发合同未经科技部门登记备案、研发人员认定不合规等问题的企业，应立即开展自查整改。
2）高企认定专项复核：
聚恒发现截至9月，全国已有约4000家高企被取消资格，9月2日大有能源公告两家子公司因高新技术企业优惠 “适用基础有偏差”，需补缴 2022-2024 年企业所得税及滞纳金约 3.35 亿元。
关于违规享受税收优惠，我们之前也写过相关文章，企业可以直接参照：国家动真格：全年税务严查税费优惠违规！这4类！
高净值人群：首次纳入重点监管
这是今年最具标志性的新变化，之前的全国税务工作会议首次明确将高净值人群纳入重点监管。所以像高收入、高净值人群，包括企业主、投资人、明星、网红等都要特别小心。
核心税务稽查方向
以往部分群体通过私人账户收款、虚假申报、跨平台隐匿收入等方式的违规操作，都很容易被查到。
比如，7月，国家税务总局就发了2026年第15号公告，填补了离岸信托个税征管的空白，像过去那种利用离岸信托隐匿资产、递延纳税的做法已经不再可行。比如资产装入信托时，都需按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。
电商直播行业：八部门常态化打击
上半年召开的八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作推进会，将明星网红、直播电商列为年度重点曝光领域。刚刚9月份，坐拥3300万粉丝的头部网红博雅名下两家公司就被查实偷税，合计罚款347.7万元。
核心税务稽查方向
去年6月《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施以来，直播平台带货流水、打赏数据已经非常透明。
税务会重点检查私户收款，隐匿收入的行为。如通过私人账户、微信支付宝收取货款、打赏收入，账外经营不申报纳税。所以企业要提前能做好自查工作：
医药行业：14部门专项核查启动
医药行业是2026年税务稽查升级最显著的领域。今年上半年税务就立案检查医疗器械经销企业3611户，查补税款59亿元。
近期，税务总局、卫健委、医保局等14部门又联合发文，将涉税违法列为医药行业整治核心任务，开启税务、医保双轨同步清算。
核心税务稽查方向
税务将重点整治“开票经济”，尤其会严查CSO空壳公司虚开学术会议费、咨询服务费。
而且在14部门联合下，药监药品备案、医保中标采购价格、企业进销票据的数据都已经打通，大数据会自动比对药品进销差价。重点核查医疗器械进销品名、规格、数量不匹配问题。
比如9月份就有5家药企因为虚构学术会议费、咨询服务费虚开发票案发，补税罚款高达12亿元！所以聚恒建议医药行业的企业一定要做好自查合规。否则如果被认定为偷税，很可能移送公安、监察机关，企业老板、财务负责人、医药代表均需承担连带责任。
成品油行业：历史数据全面倒查
“十五五”税收改革新闻发布会上表示，今年查处高风险加油站2100余个，查补税款约16亿元。进入第三季度后，成品油专项核查力度继续加大。
核心税务稽查方向
目前金税系统会重新扫描近3-5年进销存数据、加油机报税数据与申报数据比对。税务将重点查那些通过篡改加油机数据、无票销售不入账、变名销售等方式偷逃消费税的行为。
以上行业只是今年重点稽查的领域，像建筑与劳务行业、餐饮行业、网络货运平台、灵活用工平台、政策洼地、农产品收购等各个行业领域都会被查到，这个无论企业规模大小。
现在第三季度很快结束，马上要进入2026年的最后一季度。所以企业一定要转变财税管理认知，把税务合规置于战略高度，在9-10月的关键时期，全面排查历史税务风险，包括税收优惠享受，发票合规，收入申报等等。聚恒财税拥有会所和税所双资质，能为企业提供全流程的税务合规和财税顾问等服务，如果企业有任何疑问，都可以找我们获取专业解答。
编辑：聚恒财税
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