科技创新是高质量发展的重要驱动力。近年来，财政部、国家税务总局等部门出台实施了一系列针对性强的支持科技创新税费政策，对激发企业创新活力、支持高水平科技自立自强、促进经济高质量发展发挥了重要作用。为帮助读者更加全面地了解知悉支持科技创新的主要税费优惠政策，笔者以税务总局发布的《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》为依据，梳理呈现我国现行支持科技创新的主要税费优惠政策，并附主要政策依据，便于创新主体查询掌握、准确适用。
·创业投资·
一、企业所得税
1.公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策(财税〔2018〕55号、财政部税务总局公告2023年第17号)
2.公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策(企业所得税法实施条例第九十七条、国税发〔2009〕87号)
3.合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策(财税〔2018〕55号、财政部税务总局公告2023年第17号)
4.合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策(财税〔2015〕116号、国家税务总局公告2015年第81号)
5. 对北京市中关村国家自主创新示范区、上海市浦东新区特定区域以及河北雄安新区等公司型创业投资企业转让长期持有股权实行企业所得税减免政策试点(财税〔2020〕63号、财税〔2021〕53号、财税〔2023〕40号)
二、个人所得税
6.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策（财税（2018〕55号、国家税务总局公告2018年第43号、财政部税务总局公告2023年第17号）
7.天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策（财税〔2018〕55号、国家税务总局公告2018年第43号、财政部税务总局公告2023年第17号）
8.合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策（财政部税务总局国家发展改革委中国证监会公告2023年第24号）
·吸引和培育人才优惠·
一、企业所得税
1.将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%（财税〔2018〕51号）
二、个人所得税
2.对在粤港澳大湾区工作的高端紧缺人才内地与香港税负差额财政补贴免征个人所得税（财税〔2023〕34号）
3.对在横琴粤澳深度合作区工作的高端紧缺人才个人所得税负超15%的部分予以免征(财税〔2026〕2号)
4.对在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征(财税〔2026〕2号)
5.对在海南自贸港工作的高端紧缺人才个人所得税实际税负超15%的部分予以免征（财税〔2025〕4号）
6.对在广州南沙工作的港澳居民个人所得税负超过港澳税负的部分予以免征（财税〔2022〕29号）
7.对在福建平潭综合实验区工作的台湾居民内地与台湾地区个人所得税负差额补贴免征个人所得税(财税〔2014〕24号、财政部税务总局公告2021年第6号等)
·研究与试验开发·
一、增值税
1.对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税（财政部商务部税务总局公告2023年第41号）
二、企业所得税
2.对企业出资给非营利性科研机构等用于基础研究的支出可按100%在税前加计扣除，非营利性科研机构、高等学校接收基础研究资金收入免征企业所得税（财政部税务总局公告2022年第32号）
3.企业实际发生的研发费用，未形成无形资产的可按100%在税前加计扣除；形成无形资产的可按200%在税前摊销（财政部税务总局公告2023年第7号）
4.企业新购进单价不超过500万元的设备、器具可一次性税前扣除(财政部税务总局公告2023年第37号)
5. 企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策（财税 [2012]27号)
三、个人所得税
6.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策（个人所得税法第四条第一项）
四、进口税收
7.进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策(财关税〔2026〕7号)
五、其他税费
8.非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策(财税〔2001〕5号)
·成果转化·
一、增值税
1.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策(财政部税务总局公告2026年第10号)
二、企业所得税
2.企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策(财税〔2016〕101号)
3.企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策(财税〔2014〕116号)
4.居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税(企业所得税法第二十七条第四款、企业所得税法实施条例第九十条)
5.在北京市中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过2000万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收企业所得税政策试点(财税〔2020〕61号)
三、个人所得税
6.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策(财税〔2015〕116号)
7.从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入所得缴纳个人所得税(财税〔2018〕58号)
8.职务科技成果转化股权奖励可递延缴纳个人所得税(财税字〔1999〕45号)
9.个人以技术成果投资入股可选择适用递延纳税政策(财税〔2016〕101号)
四、其他税费
10.专利收费减缴、停征部分行政事业性收费（财税〔2016〕78号、财税〔2018〕37号）
11.申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策(财税〔2016〕78号)
·重点产业发展·
一、增值税
1.软件产品增值税即征即退政策(财税〔2011〕100号、财政部税务总局公告2026年第10号)
2.对集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还（财税〔2011〕107号、财政部税务总局公告2026年第10号）
3.制造业、科学研究和技术服务业等行业企业可按月申请退还增值税期末留抵税额（财政部税务总局公告2025年第7号）
二、企业所得税
4.集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）
5.集成电路和软件企业所得税定期减免优惠政策(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号)
6.集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前据实扣除政策（财税〔2012〕27号）
7.软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策（财税〔2012〕27号）
8.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策(财税〔2012〕27号)
9.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策（企业所得税法第二十八条）
10.制造业和信息传输、软件和信息技术服务业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法(财政部税务总局公告2019年第66号、财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号)
11.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策(财税〔2017〕79号)
12.动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策(财税〔2009〕65号)
13.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策(财税〔2018〕76号)
三、进口税收
14.集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策(财关税〔2021〕4号)
15.新型显示器件生产企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策(财关税〔2021〕19号、财关税〔2021〕20号)
16.重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策(财关税〔2020〕2号)
·全产业链·
1.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策(财税〔2015〕116号)
2.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，孵化服务收入免征增值税(财政部税务总局科技部教育部公告2023年第42号)
3.创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税优惠政策(财政部税务总局中国证监会公告2026年第8号)
4.科普单位门票收入免征增值税政策(财政部税务总局公告2023年第60号)
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