国家金融监管总局留言选登：按照实质重于形式和穿透原则识别关联交易- 大数跨境

燕梳合规

2024-04-06

【问】根据《银行保险机构关联交易管理办法》第十一条“银行保险机构应当按照实质重于形式和穿透原则，识别、认定、管理关联交易及计算关联交易金额”。请问：A公司于2022年与我行发生了一笔授信业务（此时A公司不属于我行关联方），2023年，由于A公司股权结构发生变更，导致A公司于2023年开始成为我行关联方，请问A公司与我行2022年发生的那笔授信业务属于我行关联交易吗？

【答】根据《银行保险机构关联交易管理办法》第十条、第十一条规定，银行保险机构关联交易是指银行保险机构与关联方之间发生的利益转移事项。银行保险机构应当按照实质重于形式和穿透原则，识别、认定、管理关联交易及计算关联交易金额。关于问题中提到的情况，A公司与某银行2022年发生授信业务，2023年成为关联方，建议该银行按照关联交易监管规定，并结合该笔授信业务的有效期，做好关联交易的识别认定工作。

答复时间：2024-03-01；答复单位：国家金融监督管理总局