先搞懂：香港课税年度与核心减免
香港课税年度为每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日，2025/26 课税年度即 2025年4月1日 – 2026年3月31日。
‼今年最大利好：一次性 100% 宽减薪俸税、个人入息课税、利得税，每宗上限 3000 港元，税款低于 3000 元全免，高于则减 3000 元后缴纳，全港超 212 万纳税人、17 万家企业受惠。
个人报税：薪俸税怎么算、能减多少
1/ 税率双轨制，税局自动选低的
累进税率：首 5 万 2%、次 5 万 6%、再 5 万 10%、余额 17%
标准税率：入息净额首 500 万 15%，超出部分 16%；高收入人士通常按标准税率计税，税负更划算
2 / 2025/26 免税额与扣除项目
基本免税额：132,000 港元
已婚人士：264,000 港元（配偶有收入可分开报）
子女：每名 130,000 港元，出生年度额外再享 130,000 港元
供养父母：60 岁以上每名 50,000 港元，同住可叠加同等额外免税额
其他可申报扣减：强积金上限 18,000 港元、居所贷款利息上限 120,000 港元（最多 20 年）、个人进修上限 100,000 港元、自愿医保每人 8,000 港元等
3 / 报税时间与流程
5 月初收到绿色 BIR60 报税表
纸质申报：收表后 1 个月内
税务易网上申报：自动延期 1 个月，系统自动算税更便捷
逾期报税最高罚款 10,000 港元，迟缴税款加征 5%–10% 附加费
‼ 若6个月仍未收到税表，应主动联络税务局，避免以“没收到税表”为由漏报
企业主必看：利得税两级制
有限公司：首 200 万利润税率 8.25%，超出部分16.5%
独资 / 合伙：首 200 万利润税率 7.5%，超出部分 15%
‼ 企业亏损可无限期结转，抵扣后续年度利润，无利润也需按时报税并提交合规报表。
高才 / 优才重点：身份≠税籍
有香港身份证≠自动成为税务居民
税务居民认定
深港通勤最易踩坑：双重征税
税务居民与续签直接挂钩
快速合规步骤
2026/27 年度预告：免税额上调
下一课税年度起多项免税额提升,整体税负进一步降低：
基本免税额→145,000 港元
已婚人士→290,000 港元
子女→每名 140,000 港元
60 岁以上父母→每名 55,000 港元
2026 年香港报税季，普通纳税人用好减免与扣减即可省心省钱；
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