随着2025/26课税年度利得税申报工作进入最关键的冲刺阶段，香港税务局近日正式发布了针对D类公司的“二次延期”重磅通知。如果您的公司财年结束日期在2025年12月1日至12月31日之间，请务必仔细阅读以下核心信息，切勿因错过节点而面临逾期罚款风险！
一、 官方最新通知：D类申报期限全面放宽
为了支持企业和税务从业者更好地适应新的税务合规要求，香港税务局决定将D类个案的利得税报税表提交期限进一步延展。具体时间节点如下：
● 纸质报税表提交期限：由原定的2026年8月17日，延展至 2026年8月31日。
● 电子报税表提交期限：由原定的2026年9月17日，延展至 2026年10月2日。
特别提醒：虽然期限有所放宽，但税务局强烈建议税务代表和企业尽量安排在展延限期以前提交，切勿压线操作，以免因系统拥堵或资料缺失导致申报失败。
二、 警惕红线：逾期申报将面临阶梯式重罚
部分企业可能会误以为“延期”意味着可以无限期拖延，这种认知极其危险。香港税务局对逾期申报的执法极为严格，且罚款金额随逾期时长递增：
● 轻微逾期（不足1个月）：首次违规即面临1200港元罚款；二次及以上违规罚款升至3000港元。
● 中度逾期（1-3个月）：罚款金额将升至6000港元，并可能伴随应缴税款5%的滞纳金。
● 严重逾期（3-6个月）：除了高额罚款，税务局还将发出法院传票要求公司负责人到庭应诉，拒不配合者甚至面临藐视法庭罪。
● 极度逾期（6个月以上）：罚款金额将飙升至应缴税额的10%-20%，公司负责人可能被列入失信名单、限制出入境，情节严重的甚至面临最高3年监禁。
三、 申报冲刺清单：这些核心文件备齐了吗？
期限虽延，但税务审核标准并未放宽。在提交报税表前，请确保您的团队已备齐以下核心文件：
1. 经审计财务报表：包含资产负债表、损益表等，有限公司必须由香港持牌执业会计师审计并签署。
2. 税务计算表（Tax Computation）：清晰列明如何将会计利润调整为应评税利润或经调整亏损的明细。
3. 关联交易及转让定价文档：若涉及关联交易且达到规定门槛，必须备妥主体文档及本地文档，以应对日益严格的审查。
4. 会计原始凭证：包括银行月结单、购销合同、报关提单、商业发票等（按规定需留存不少于7年）。
5. 上年度评税资料：用于核对亏损结转及免税额的延续。
四、 重点关注：部分企业已强制电子申报
在准备申报时，请务必核实贵司是否属于《税务条例》第4AA部下的“受涵盖实体”（如跨国企业集团的香港成员实体等）。
若贵司所属的跨国企业集团在紧接现时财政年度之前的四个年度中，至少有两个年度综合收入达到7.5亿欧元或以上，自2025/26课税年度起，将强制采用电子方式提交利得税报税表。此类企业必须通过商业税务网站（BTP）以iXBRL格式上传财务报表及税项计算表，且不再适用“半电子报税”模式。
五、 跨境财税合规建议
合规是企业在香港稳健运营的基石。距离8月31日的纸质申报死线仅剩不到两周时间，时间极其紧迫。
如果您的企业目前仍在整理账务、等待审计报告，或者对离岸利润豁免、转让定价等复杂税务问题存在疑虑，请立即与您的专属财税顾问取得联系。我们将协助您高效完成资料准备、格式转换及全流程申报，确保在合规的前提下安全通关，彻底规避逾期风险。
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