我把一切告诉你：跨境电商VAT财税及出海

亚马逊对中国卖家限制越来越严，所以很多有实力的大卖家争相布局海外本土店铺和账号，这里必然就离不开海外公司，因为美国市场竞争过于激烈，门槛较低，卖家众多，所需要的资质认证也很少。相对而言，欧盟市场就高了很多。对于亚马逊卖家而言，平台不仅要求有VAT税号，还要做欧代，包装法，电池法和产品安全法weee。对于中小卖家，这些成本开支也是不少，而对于大卖家，反而是好事，因为门槛高了，低质量的卖家和产品就会减少，欧盟亚马逊、otto、kaufland.de的市场竞争就会小很多。而注册欧盟电商平台店铺，首要的条件就是需要有欧盟公司，这几年，很多卖家为了图便宜省钱，注册了不少爱尔兰公司，波兰公司，立陶宛公司等等。但是因为虚假地址问题，公司很快就挂了。钱也白花了。注册欧盟公司还是得老老实实的，不要太急功近利。

德国的法律制度很健全，对于公司的管理在法制，税务上也很规范，所以德国公司，无论是UG - 小型有限公司，还是GmbH，一般有限公司的信誉度都比较高。德国的税务申报也规范，一般要做月报或季报加年报。

从产品入关到销售出去后的流程，我给大家整理了德国的主要税种和税率，供大家参考：

1、关税和进口增值税（VAT），海关征收的。产品不同税率不同。欧盟实施统一关税制度。0-17%。德国的进口税包含duty和VAT两个部分，其中duty是关税（德文：Zölle），VAT是进口增值税（德文：Einfuhrumsatzsteuer）它们的起征点和征收方式根据物品入境的方式和价格各有不同。细分为：关税，增值税，还有针对特定商品（如烟草制品）的消费税，海关必须因检查、检验而征收的费用 。德国关税税率在0%-17%不等，乘以商品的 到岸价（CIF） 来计算关税。关税是不能抵扣和退回的。如果是独立站卖家，需要从现在起申请统一的欧盟IOSS税号，可以快速通关，不然物流和货代公司都没法处理。

如何用HS code查德国关税， 网站：tariffnumber.com/， 打开网站，输入HS code前六位数如果是平台卖家，平台会提供OSS税号，出单后会在订单后面看到这个税号。IOSS需要每个月申报。进口增值税率是19%或7%（书籍、报刊杂志），乘以（到岸价+关税）来计算增值税。这部分可以在产品销售后进行抵扣，可以退回。会计师会处理，需要提供海关缴税单据即可。我们处理过不少这样的案子。数字不要看错。

2、销售增值税-VAT：在亚马逊、ebay、速卖通、otto、kaufland、国际站等平台销售出去后，平台代扣（目前主要是亚马逊、ebay代扣代缴），税率19%。去年疫情曾经降到16%，今年又恢复到19%。是德国最重要的税种之一，征收范围涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。德国的增值税体系要求由最终消费者实际承担增值税，因此从严格意义上讲，增值税并不是企业的税务负担。增值税采取发票扣税法征收，一般税率为19%，部分商品（如食品、农产品、出版物和2010年新增的酒店业等）税率为7%。原则上对所有在德国国内发生的产品和服务交易均须征收增值税，但对有些商业活动予以免税，如出口、部分银行和保险业务。增值税一般在销售额产生的下一个月就须交纳 ，而所得税一般在预计产生的盈利中，分月逐月缴纳。也就是说，假设会计提价给国税务局的盈利预估是5000欧元，那么税务局会事先在你公司的每月已经收缴200 欧左右的所得税，之后根据年终的总报表里的数字，多退少补。

3、营业税：做为德国公司，需要交纳营业税，这是地方税，可以理解为市镇一级征收的地方性企业所得税。采用累进制，因为德国实施联邦制，各州独立的权力比较大，因此标准不一，营业税的统一税率为3.5%，但在实际计算营业税应纳税额时，需要在这一税率的基础上乘以稽征率。稽征率由市镇一级地方政府自行决定，各地差距较大，大致在360%-580%之间浮动，因此营业税的实际税负大致在12.6%-20.3%之间。其中法兰克福和慕尼黑为19.68%，汉堡为19.03%，汉诺威为18.70%，杜塞尔多夫为18.53%，科隆为18.37%，不来梅和斯图加特为17.36%，柏林为17.01%。近年来，德部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业的营业税税负，并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。

4、企业所得税：德国企业所得税税率为15%，相对中国低了很多哈。

好，下面介绍一下德国的主要公司类型，也是很多中国企业喜欢注册的类型。我们对比一下德国有限公司的两种类型。GmbH有限责任公司在德国是广受大家欢迎的一种公司类型，也是注册公司类型最多的一种，而UG是GmbH的简易形式，UG有限责任公司及企业家有限公司，也称迷你有限责任公司。根据两者的对比，可以看出UG形式的公司类型除了注册资本，其他都和GmbH形式的公司类型一样，而这也使得德国在过去的几十年里成功的激发了蠢蠢欲动的创业者们成立公司的决心。除了注资不同外还有一个就是成立UG形式的公司类型股东不对公司债务承担责任，而GmbH形式的公司类型股东以出资额为公司承担有限责任，并且德国有限责任公司（GmbH）的成立，必须经过德国公证人的公证，同时在法院的商业登记簿上登记。