对于出海新加坡的中国企业来说，如何利用当地政策降低运营成本、加速业务落地，是每一位企业家都必须思考的问题。
今天，我们要为大家深度解读新加坡国内税务局（IRAS）推出的一项重磅激励政策——企业创新计划（Enterprise Innovation Scheme，简称EIS）。这项计划于2023年财政预算案中首次宣布，在2026年财政预算案中又得到了进一步强化，可以说是当前新加坡支持企业创新的旗舰级税收激励政策。
简单来说，EIS就是一个"政府帮你分担创新成本"的计划——你搞创新，政府给你减税，甚至直接发现金。
EIS适用于2024估税年（Year of Assessment，简称YA）至2028估税年。符合条件的企业在开展创新活动时，可以享受以下两大福利：
针对4项合格活动，每年最高40万新元的合格支出可享受400%税务扣除/津贴
针对与理工学院、工艺教育学院（ITE）或其他合格合作伙伴共同开展的创新项目，每年最高5万新元的支出可享受400%税务扣除
2026年新增：针对人工智能（AI）采用相关支出，2027估税年和2028估税年每年最高5万新元可享受400%税务扣除
符合条件的企业可以将每个估税年所有合格活动（不包括AI采用）的合格支出总额中，最多10万新元按20%的转换率转换为免税的现金支付——也就是说，每年最高可以拿到2万新元的现金补贴。
划重点：
税务扣除和现金支付二选一。选择现金支付后，对应的支出就不能再享受税务扣除了，而且这个选择一旦做出不可撤销。
根据新加坡国内税务局（IRAS）的规定，独资企业、合伙企业、公司（包括注册商业信托）、注册分支机构及外国母公司或控股公司的子公司均有资格享受EIS的强化税务扣除/津贴及现金支付。
申请现金支付还需要额外满足两个条件：
满足3名全职本地雇员条件：在合格估税年的基础期内，为至少3名本地雇员（新加坡公民或永久居民）缴纳至少6个月的中央公积金（CPF）
在法定申报截止日期前提交相应估税年的所得税申报表
对于出海新加坡的中国企业来说，只要在新加坡注册了公司并满足上述条件，就可以申请这项福利。
EIS覆盖六大类创新活动，我们逐一来看：
包括科学或技术研究、产品开发与测试、工艺改良研究、服务或运营创新等。前40万新元合格研发支出可享受400%税务扣除，超过部分享受150%额外税务扣除。
包括专利注册、商标注册、版权注册及相关申请与法律费用。前40万新元合格知识产权注册费用可享受400%税务扣除，超过部分享受100%税务扣除。
企业可通过收购或许可知识产权权利来开发新产品、服务或流程。收购成本和许可支出受40万新元合并上限约束，可享受400%津贴和/或税务扣除。
与新加坡技能与劳动力发展局（SWDA）资助且与技能框架一致的课程相关的培训支出。前40万新元合格培训支出可享受400%税务扣除，超过部分享受100%税务扣除。
包括研究与实验开发、工程设计与创造性工作、知识产权相关活动、软件开发和数据库活动等。每年最高5万新元合格创新支出可享受400%税务扣除。
根据2026年财政预算案宣布，为支持企业采用AI，EIS的合格活动范围扩大至包括AI采用。合格AI支出包括AI系统的订阅或许可费用、合格AI商业服务费用等。每年最高5万新元可享受400%税务扣除。
对于初创企业或处于亏损状态的企业来说，税务扣除可能暂时用不上——因为本身就没有应税收入可以抵扣。
EIS的现金支付选项正是为了解决这个问题而设计的！
具体规则如下：
每个估税年，企业可以将所有合格活动（不包括AI采用）的合格支出中最多10万新元转换为现金
转换率为20%，即每年最高可获得2万新元的现金补贴
这笔现金免税
但要注意以下几点：
知识产权注册和知识产权权利收购的现金转换有特殊规则——必须将单次注册或单项收购的全部费用转换为现金（受上限约束），不能部分转换
申请现金支付需要满足3名全职本地雇员的条件
申请必须在提交所得税申报表后、相关估税年申报截止日期前，通过新加坡国内税务局（IRAS）的Apply for EIS Cash Payout（申请EIS现金支付）数字服务提交
对于将新加坡作为出海桥头堡的中国企业来说，EIS提供了一个极佳的成本优化工具。以下几点建议供参考：
EIS覆盖研发、知识产权、培训、创新项目、AI采用等多个维度。企业在制定年度预算和业务计划时，应有意识地将创新活动纳入规划，确保相关支出能够被归入合格活动范畴。
所有与EIS相关的记录（如发票、协议及其他相关文件）必须保存7年，并在新加坡国内税务局（IRAS）要求时提交。清晰的文档管理是成功申请的关键。
对于盈利企业，400%的税务扣除可能更具价值；对于初创或亏损企业，现金支付选项则更为直接有用。企业应根据自身财务状况做出最优选择。
2026年预算案将人工智能（AI）采用纳入EIS合格活动范围，对于正在布局AI能力的企业来说，这是一个不可错过的政策红利。
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免责声明：本文基于新加坡国内税务局（IRAS）公开发布的企业创新计划（EIS）相关信息整理而成，仅供参考，不构成税务或法律建议。具体政策细节以新加坡国内税务局（IRAS）官方发布为准。企业在申请前建议咨询专业税务顾问。