8月28日，威科先行特邀中瑞税务集团董事、副总经理赵岩先生担任主讲嘉宾，携手成功举办了“2026税务风险典型案例分析与应对指导”研讨会。赵岩先生从税收征管变化趋势与近期稽查方向、近年上市公司风险案例评析、税务风控相关案例与风险点评析、增值税法带来的主要变化与风险、税务风险应对与展望，五个维度进行深入分享。会上，赵岩先生通过评析典型案例，抽丝剥茧地梳理出潜藏在企业日常业务中的税务风险成因，以及税企分歧点，并为企业在同类业务场景中的税务处理提供合规指引。
本次会议吸引了来自各行业企业的财务、税务、法务负责人参加。多位与会者表示，本次分享切合企业实务需要，案例详实丰富，不仅从税收征管理念、方式，税务稽查环境和征管趋势都有了更深入认识，更通过案例学习获得了防范税务风险的丰富指导。
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专题目录
一、税收征管变化趋势与近期稽查方向
（一） 税务风险排查模式迭代与跨部门监管升级
（二） “信用+风险”双重管控机制
（三） 从以票控税全面转向以数治税
（四） 聚焦高风险主体
二、税务稽查通报案件评析
（一） 通用典型涉税违规案例实务解析
1. 集中取得大额咨询费发票
2. 骗取小微企业优惠，取得虚开发票
3. 私户隐匿收入，长期逃避缴纳税款
4. 平台企业虚构服务费，规避主播个税代扣代缴义务
（二） 十大重点稽查行业核心风险梳理
三、上市公司税务风险案例评析
（一） 增值税典型案例与税务风险点
1. 增值税——视同销售
2. 增值税——价外费用
3. 增值税——加计抵减
4. 增值税——进项税转出
（二） 企业所得税典型案例与税务风险点
1. 企业所得税——政府补助
2. 企业所得税——高新技术企业资质
3. 企业所得税——税收优惠的边界
4. 企业所得税——无偿划转股权案例1
5. 企业所得税——无偿划转股权案例26. 企业所得税——无偿划转股权案例3
7. 企业所得税——实质经营条件
8. 企业所得税——境外股东受益所有人判定
9. 环保税——固体废物处理相关资料
10. 可转换债券——“挖”出来的税务风险
四、税收风险应对与展望
专题部分内容节选
一、税收征管变化趋势与近期稽查方向
现阶段我国税收征管体系的整体迭代变革，核心依托于2021年国务院办公厅发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，根据文件思路，税收征管体制改革要在五年之内逐渐实现。到目前2026年，这五年内我们看到税务征管正是按照这个思路在执行。
目前税收征管体制改革的基本理念：1、基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系；2、建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用；3、从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，推进与有关部门信息系统互联互通；4、对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例；5、对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设。
（一）税务风险排查模式迭代与跨部门监管升级
2024年起，国家税务总局正式推行全国专业化分工筛查机制，彻底解决了属地筛查专业性不足的问题，大幅提升全国涉税风险排查的精准度与专业性。税务总局统筹全国三十余个省级税务机关，结合各省份税务稽查的传统专业优势、办案经验、行业监管特长，划分专属监管领域，由各省级税务机关聚焦专属行业、专属业务领域，开展全国范围内的跨区域风险筛查与专项稽查工作。在该全新筛查模式下，企业收到的税务风险推送、核查问询文书，可能并非来自属地税务机关，而是由全国专项监管省份的税务机关核查后定向推送，风险筛查的专业性、针对性、真实性大幅提升，企业隐蔽性涉税问题更容易被精准锁定。
2025年下半年正式落地实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，成为税收征管体系升级的重要补充内容。该制度落地实施后，大量网络商户、直播从业者、电商小微企业的隐性涉税问题集中爆发。以往多数网络经营主体仅针对客户索要发票的订单进行纳税申报，对于大量个人消费者无需开票的订单收入全部隐匿不报，同时通过平台刷单方式虚增交易量提升店铺排名，存在长期、普遍的涉税违规行为。平台报送的真实交易数据与企业自主申报数据的巨大差异，直接触发税务风险预警，大量企业被定向稽查补税。除此之外，部分年交易规模达数千万的头部网商，以往通过隐匿未开票收入的方式，刻意维持小规模纳税人身份享受低税率优惠，新政落地后，真实交易数据被全面核查，此类企业自动转为增值税一般纳税人，增值税税负率从1%大幅提升至13%，彻底打破了线上经营主体与线下实体企业的不公平税负格局，实现全市场经营主体税负公平。
（二）“信用+风险”双重管控机制
当前我国税收监管体系已全面落地“信用+风险”双重管控机制，企业一旦发生涉税违法违规行为，除面临补税、滞纳金、罚款等直接处罚外，还会直接导致纳税信用等级降级，进而引发一系列连锁负面效应，对企业长期经营发展、商业合作竞标、银行融资贷款、资质存续升级形成实质性制约。
（三）从以票控税全面转向以数治税
我国税收征管模式已经从“以票控税”向“以数治税”转型，打破了发票单一管控的监管局限。税务机关可以实现对涉税数据进行多部门数据交叉比对核验，像海关数据、金融数据等多个政府部门的数据，同时对行业协会统计数据、电商平台交易数据、专业服务机构报备数据、产业宏观经济数据、互联网公开公示数据，具体包含海关进出口报关数据、商业银行资金流水数据、企业生产水电能耗数据、货物物流运输流转数据、市场监管登记变更数据、统计局企业经营申报数据、企业对外公示公告、年度审计报告、行业研究报告、网络平台交易明细等海量信息会通过多维度数据联动比对，识别企业涉税异常问题。在“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系下，依托智能化风控模型，税务机关可识别企业经营过程中的各类涉税风险疑点，并定向推送企业完成自查整改工作。
需要企业重点提醒企业的是，“以数治税”征管模式的全面落地，并未弱化发票监管的核心作用，发票仍然是税务局目前最重要的抓手之一。
（四）聚焦高风险主体
2026年税务稽查工作以差异化监管原则，坚持“精准打击”与“协同共治”并重，持续聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群的工作导向，对重点监管对象大幅提升日常抽查比例与专项稽查频次。
专题作者介绍
赵岩
中瑞税务师事务所集团有限公司 董事、副总经理
赵岩于1995-2002年在北京大学法学院学习并获得法学学士、法学硕士学位，在普华永道北京税务部和国内5A级税务师事务所从事税务专业服务工作超过20年。
赵岩拥有中国注册会计师、注册税务师、律师、美国特许金融分析师和中国证券业从业资格。2013年被国家税务总局录取为首批全国税务领军人才培养对象，2017年被选举为北京注册税务师协会常务理事。赵岩受邀在社会科学院大学、中央财经大学、中国人民大学、首都经贸大学、北京工商大学等多家高等院校担任硕士生实践导师。
在执业过程中，赵岩除了为传统制造业和贸易提供税务服务以外，还为互联网、清洁能源、私募股权基金、信托等新兴行业的各种客户提供税务咨询顾问，尤其在金融产品、非居民企业管理以及个人所得税方面积累了丰富的知识和经验。作为税收中介的行业专家，赵岩多次受全国人大常委会预算工委邀请参与税收征管法、个人所得税、增值税等税制改革讨论会。
联系方式：zhaoyan@crtax.com
特别声明
以上所刊登的文章仅代表作者本人观点，不代表威科中国出具的任何形式之法律意见或建议。
本次研讨会上威科先行对威科先行® AI+·财税焕新版进行了展示，威科先行® AI+·财税为本期研讨会提供了丰富的税务稽查案例，上市公司税务公告案例资源。未来，威科先行将持续围绕税收政策热点与企业实务需要，组织高质量的线上和线下研讨会与交流活动，诚邀各行业企业财务、税务、法务负责人关注与参与威科先行财税实务研讨会活动。
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