2026年个税有两项新调整：7月1日废旧物资回收预缴新政、9月1日外籍个人分红免税取消。同时，多项优惠继续有效。下面用大白话讲清楚。
一、两个新变化
1. 9月1日起：外籍个人分红免税取消
依据财政部、税务总局2026年第27号公告，实施30余年的外籍个人股息红利免税政策废止。
9月1日前：外籍个人从外商投资企业取得股息、红利，免征个税。
9月1日起：统一按20%税率缴纳个税，无过渡期。
判定规则：看实际取得分红日期，与股权取得时间、利润所属年度无关。
实操：由发放分红的外商投资企业代扣代缴，支付分红次月15日内申报。
2. 7月1日起：废旧物资回收预缴优惠
按国家税务总局2026年12号公告，自然人通过官方合规线上平台完成三流合一反向开票：
全年不含税销售额≤60万，个税预缴税率减半至0.25%；
超过60万部分，仍按0.5%预缴。
仅限官方线上合规渠道，线下或不合规开票按0.5%。
注意：预缴≠最终税负，年度汇算按法定税率多退少补。
二、继续有效的优惠
基础减除费用：每年6万元，月均5000元，系统自动抵扣。
七项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。
年终奖双计税：单独计税或并入综合所得，有效期至2027年底，可在个税APP试算。
个人养老金：缴费每年最高扣除12000元，投资收益暂免个税，领取按3%单独计税。
上市公司股权激励：行权可最长36个月分期缴税，至2027年底。
个体户经营所得：年应纳税所得额≤200万部分减半征收，至2027年底，查账、核定均可。
特殊群体：残疾人、孤老、烈属、随军家属、军转干部、退役士兵、脱贫人口、失业人员、高校毕业生自主创业，符合条件可减免。
重点地区：海南自贸港、横琴粤澳深度合作区、广州南沙等，高端紧缺人才、港澳居民有税负超15%部分免征等优惠，多数至2027年底。
股权投资：个人转让上市公司股票差价暂免个税；股息红利持股超1年免征，1个月-1年按50%计入，1个月内全额计税；沪港通、创新企业CDR等有专项规则。
三、税率体系
综合所得：3%-45%七级超额累进，适用工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，年度汇算，每年3-6月多退少补。
经营所得：5%-35%五级超额累进，适用个体户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人等，可扣6万基础费用，不可与综合所得重复，200万以内减半。
分类所得：20%比例税率，涵盖股东分红、财产租赁、财产转让、偶然所得等，按次计税，不并入综合所得。
四、重点提醒
企业财务/企业主：9月1日后向外籍个人股东分红，要代扣代缴20%个税，别再按旧免税规则。
个体户、自由从业者：分清预缴和汇算税率，用好200万减半。
上班族：及时更新专项附加扣除，年终奖两种方式试算，有个人养老金正常抵扣。
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