9月新规落地！6大财税变化，老板和会计务必收好~

自 2026 年 9 月 1 日起，全国统一增值税进项抵扣口径，以往部分不作为应税交易的收入，现在对应的进项税额可以正常抵扣。

 ✅ 6 类收入，进项可以抵扣保险赔付款、货币 / 非货币资产捐赠、合同违约补偿金、无偿提供服务（不含金融商品）、转让应收债权、不与销量挂钩的财政补贴。 

❌ 4 类情形，进项依旧不能抵扣有偿转让股权、股息红利所得、非境内应税收入、不含实物交割的货物期货交易。 

💡 开票小提醒商业折扣业务开票，价款与折扣金额必须填写在同一张发票的金额栏内，才可按照折扣后的金额计税。

政策自 2026 年 9 月 1 日正式实施，外籍个人从外资企业取得的股息红利，按照 20% 缴纳个人所得税，实现内外资税收公平统一。

1. 适用人群：外资企业的外籍股东、投资人、合伙人；

2. 扣缴规则：由被投资企业代扣代缴税款，未代扣的，个人需在次年 6 月 30 日前自行完成申报；

3. 特殊情形：符合税收协定 “受益所有人” 条件，可申请适用更低的协定优惠税率。

延续近 40 年的矿山、煤炭生产用地免税政策到期退出，政策分两个阶段执行： 

👉 过渡期（2026.9.1‑2027.8.31）：应税土地减半征收城镇土地使用税

👉 正式征收期（2027.9.1 起）：全额缴纳城镇土地使用税 

⚠️ 适用行业：煤炭开采、油气、火电水电、矿山建材企业；炸药库安全用地、厂区外专线铁路公路依旧保留免税资格。

为推动新能源产业升级，电池消费税执行差异化政策：

1. 普通锂电池、氢镍电池：2026.9.1 起消费税税率 2%；2027.9.1 上调至 4%；

2. 免税清单：钠离子电池、固态电池、燃料电池，免征消费税至 2028 年底；

3. 开票规范：销售电池产品，发票税收分类编码需选择 “电池” 类目开具。

9 月 1 日起优化离境退税业务，退税商店上传游客身份证件后即可线上审核，在离境口岸直接核对办结，退税办理效率大幅提升。

利好经营主体的减税政策继续延续，各位老板可以放心规划经营：

1. 增值税免税：月销售额≤10 万 / 季度≤30 万，免征增值税；

2. 经营所得个税减半：个体户年应纳税所得额 200 万以内部分，个税减半征收；

3. 小微企业优惠：小型微利企业年应纳税所得额 300 万以内，实际税负维持 5%。