警惕！用亚马逊 FBA 仓库，美国税务可能找上门- 大数跨境

文轩国际物流

2025-08-14

导读：美国国税局（IRS）近来加强了对跨境电商的监管力度，那些 “在美国拥有库存” 的外国卖家，正处于其重点关注范围

美国国税局（IRS）近来加强了对跨境电商的监管力度，那些 “在美国拥有库存” 的外国卖家，正处于其重点关注范围之内。具体来讲，IRS 的判定逻辑是：一旦外国卖家被认定为 “在美国从事贸易或业务”（USTB），那么所有与该业务相关的美国境内收入，都将被视作 “有效关联收入”（ECI），此类收入必须在美国进行申报并缴纳相应的所得税。

核心政策解读：美国税务监管“穿透式”升级

不少卖家存在一个误区，觉得只要公司是在中国注册的，就不用在美国缴纳所得税。但实际上，美国国税局（IRS）的判定标准并非看公司注册在哪里，而是取决于商业活动的实际情况。

以下这些行为都有可能让你符合 “在美国从事贸易或业务”（USTB）的认定，从而需要履行申报和缴税义务：

使用亚马逊 FBA仓库
使用美国本地第三方海外仓（3PL）
在美国自建或自营仓库

其关键逻辑是，若将库存商品置于美国境内用于销售，就说明你的核心商业资产（即库存）以及交易过程中的所有权转移这一行为，都与美国本土存在直接的关联。

一旦被认定属于 “在美国从事贸易或业务”（USTB），那么你所有来自美国的相关收入，都会被界定为 “有效关联收入”（ECI），此时便必须向美国国税局（IRS）申报并缴纳所得税。

IRS两大新规：

惩罚性税率：若被认定为 “在美国从事贸易或业务”（USTB），却未按要求提交 1120-F 表格申报利润，美国国税局（IRS）有权直接按总销售额（Gross Sales）的 30% 征税。需要特别注意的是，这里计税的基数是总销售额 —— 即便你的利润率仅为 10%，最终面临的税款也可能远超实际利润，形成巨额负担。
追溯权力：IRS 的这项监管权力具有追溯性。他们不仅会核查你当年的税务情况，还可能追溯过往数年，要求你补缴相应的税款以及逾期产生的罚金。

卖家最关切风险点