据美国海关与边境保护局（CBP）于当地时间 8 月 15 日发布的通报，依据《执行与保护法案》（EAPA）开展的调查显示，在 2025 年 1 月 20 日至 8 月 8 日这一时间段内，已查实的逃税行为涉及金额超 4 亿美元，同时锁定了 89 起可疑案件。
在这些案件中，一起牵涉 23 家美国进口商及中国企业网络的案件引发广泛关注，被称为 “史上最大 EAPA 案件”。该案件通过将货物经印尼、韩国和越南转运的方式，规避反倾销与反补贴税，涉及金额已超 2.5 亿美元，且这一数字还有可能继续增加
案件核心：转运逃税与EAPA执法升级
美国海关与边境保护局（CBP）明确表示，涉案的中国企业通过第三国转运的手段掩盖商品真实原产地，以此躲避美国针对中国商品征收的反倾销税和反补贴税。
这种做法属于典型的 “反规避” 行为 —— 具体而言，就是通过对商品进行微小改动，或是在第三国完成组装等方式，改变原产地标识，从而达到逃避关税的目的。而根据特朗普政府最新颁布的行政令，经 CBP 确认存在转运逃税行为的商品，将被额外加征 40% 的惩罚性关税，这无疑进一步抬高了此类违规操作的成本。
专家解读：美国海关调查手段与风险要点
1.EAPA 调查的显著特征
《执行与保护法案》（EAPA）赋予美国海关与边境保护局（CBP）多项特殊权限：其一是可对进口商展开秘密调查，其二是有权追溯过去 5 年的应缴税款并予以处罚。值得注意的是，在 EAPA 调查中，针对中国产品的案件占比极高。而从此次案件来看，CBP 正通过加强与商品原产国海关的合作（例如开展现场核查等），不断提升执法的精准程度。
2.原产地认定标准日趋严格
美国海关判定商品原产地的核心依据是 “实质性改变” 原则，在具体认定过程中，需综合考量生产工序的复杂程度、商品税号是否发生变更、增值比例等多项因素。这意味着，仅通过简单的转口贸易或进行低价值加工等方式，很难通过原产地审查。
3.连带风险与合规层面的挑战
企业一旦被认定参与非法转运，不仅要面临高额的补税和罚款，还有可能触发美国商务部的反规避调查，进而导致整个产业链的关税水平升级。以此前的东南亚光伏组件案件为例，即便多数中国企业已在当地设立工厂，仍被认定存在规避行为，就是典型案例。
有数据表明，自 2023 年起，美国针对中国商品发起的反倾销税（AD）和反补贴税（CVD）相关案件数量同比增长了 37%，涉及领域广泛，涵盖光伏、钢铁、家居、电子等多个行业。
而此次被曝光的案件也揭示出一个事实：即便企业将货物先运至越南、墨西哥等 “转口热门” 国家，再转运至美国，这种操作也未必能成功规避监管。美国海关与边境保护局（CBP）能够通过核查物流单据、追踪资金流向、追溯生产源头等多种手段，识破这类转运行为
企业合规应对策略
1.供应链布局的优化重构
在第三国进行投资时，企业需着力确保实现实质性生产，摒弃单纯的 “组装导向” 模式。按照专业律师的建议，应提高在当地的原材料采购占比，加大技术投入力度，使产品在当地的增值部分明显超过中国原料的成本，以此符合原产地认定标准。
2.原产地合规体系的健全完善
企业需建立起符合国际规范的成本核算与文件管理机制，保证原产地证明、生产加工记录等各类文件的可追溯性。特别是在涉及商品税号变更的情况时，必须提前对可能存在的反规避风险进行全面评估，防范潜在问题。
3.动态政策与案件警示的密切关注
特朗普政府近期已与印尼、菲律宾等国家达成关税协议，其中明确收紧了转运相关规则。因此，企业需要实时跟踪美国海关发布的 EAPA 公告以及 “规避清单”，精准把握政策变化，避免因误判而触碰监管红线。
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