BENEFICIAL OWNERSHIP INFORMATION
BOI Report
2024/1/1
图片来源美国政府官方网站
根据一项为企业透明度法案(Corporate Transparency Act, CTA)已于2024年1月1日正式实施。该法案由美国财政部金融犯罪执法局(FinCEN)颁布，这一法案的实施也是针对反洗钱、逃税，以及其他金融犯罪活动，提高了企业透明度。CAT的实施将对在美国经营的投资者带来更为合规的挑战。
本次法案的颁布，首次要求披露所有在美国注册并营业的企业提交公司信息和受益所有人的信息报告（Beneficial Ownership Information, BOI）。
相信很多人看到这一法案的消息，都不清楚自己的美国公司需要做什么，接下来让我们一起来了解一下吧！
01
需申报的主体
所有在美国注册运营的企业，除23种企业可豁免以外（可查阅03）。在外国注册并在美国登记的企业，以及有运营的企业。包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等。
02
何时需要提交BOI报告
需要报告什么内容？
▶ 2024年度注册的公司，需要在注册90天内要向Fincen Report 提交持股25%以上的所有股东和董事的BOI报告；
▶ 2024年度之前注册的公司，需要在2024年12月31日之前向Fincen Report持股25%以上的所有股东和董事的BOI报告；
▶ 2025年度之后注册的公司，需要在注册30天内要向Fincen Report持股25%以上的所有股东和董事的BOI报告；
需申报的所需信息：
1) 公司注册证书、EIN税号，以及全套注册文件。
2) 拥有公司持股25%以上的所有股东和董事的护照扫描件，个人住址，个人SSN税号（如适用）。
图片来源美国政府官方网站
你的企业符合豁免报告条件？
03
在CTA所示，有23种可豁免的情况（下图所示），其中包括了上市公司、银行和金融机构、投资保险公司、政府实体、公用事业实体、非营利组织，以及其他免税机构等。除外，还有大型营运企业满足条件也可豁免。
图片来源美国政府官方网站
04
需要每年提交申报吗？
不需要，只需要在要求的申报时限内进行提交即可，如后期报告的内容发生改变时，再进行更新或修改的提交。
05
我可以不提交BOI报告吗？
根据本法案规定，BOI报告里的信息不会提交给美国国税局IRS，而是会提交给美国财政部下属的金融犯罪执法网络机构，又称FinCEN。未满足报告的要求的企业，将会被处以每天500美元的民事罚款；更严重的，甚至会面临2年监禁。
信息来源美国政府官网及网络。
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