香港的税收制度具有透明度高、税率低、税种少等特点，这些政策为企业提供了良好的营商环境，有助于吸引国内外投资者在香港开展业务。对于希望在香港运营公司的企业家来说，了解和利用这些税收政策是非常重要的。通过合理规划税务，企业可以降低税务负担，提高盈利能力。天宇小编将重点介绍利得税的相关政策，帮助大家更好地运营香港公司！
利得税简介
香港实行的是地域性的税收制度，只对来自于香港本地所产生的利润才会征税。如果您的利润是来自于香港之外，则无需缴纳利得税。
地域原则的征收不分居民和非居民，假如您是非香港居民，利润来自香港，那么需要在香港缴纳利得税。如果您是香港居民，但公司赚取的利润来自其他地区，那么不需要支付税款。但是香港税局有权要求提供更加详尽的资料来判断香港公司是否符合利得税豁免。
香港公司利得税税率是多少？
从2018/19年度开始，香港公司开始实行两级利得税制度，即：香港公司首200万港币的利润按照8.25%的税率计算，超过200万港币的部分按照16.5%计算。主要是为了减轻企业的税收负担，促进经济的发展。为了防止集团企业滥用该制度，税局规定关联企业之间只能选择其中的一家企业享受两级制优惠税率。
利得税宽免政策
(1) 根据2024-25年度财政预算案，2023/24年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以HK$3,000元为上限。
（此建议须经立法程序才可实施。）
(2) 2022/23年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以6,000元为上限。
(3) 2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
(4) 2020/21年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
(5) 2019/20年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以20,000元为上限。
(6) 2018/19年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以20,000元为上限。
香港利得税申报和缴纳时间
一般在每年4月份，香港税务局会给公司下发利得税申报表，香港公司收到利得税表后需要在一个月之内提交，但也可以根据情况申请延期。
对于财政年度结束于12月1日至3月31日的公司，一般允许延迟提交利得税申报表。
（如上图，M类税表递交日期到2024年11月15日）
（如上图，D类税表递交日期到2024年8月15日）
报税处理：
自2023年4月1日起，香港公司报税执行了新规定，规定香港公司无论收入金额多少，税表跟审计报告一起提交才可以，如无运营的公司也需要递交不活跃（无运营）审计报告。如未附上审计报告递交的税表，香港税务局概不接受。
（如上图，未附上审计报告递交的税表0申报被驳回）
根据香港公司法相关规定，税表和审计报告超期提交，将会产生以下处罚：
a. 公司首次超期提交报税表和审计报告：
-
罚款1200港币；
-
第一次罚款后14天内仍没处理，将会收到法院传票，并增加罚款3000港币；
-
收到法院传票而不做处理，行政责任将会一直累积，直到公司遵守香港的法例为止；
b. 第二次（或以上）超期提交税表和审计报告：
-
罚款3000港币；
-
罚款后14天内仍没处理，将会收到法院传票，并增加罚款10000港币；
-
收到法院传票而不做处理，将会被政府控告藐视法庭，甚至进行出入境的限制。
案例分析：
一位刚转过来的客户，因为没有准时提交2019/20年度报税表，收到了税局的罚款信：
我们得知该公司情况后，第一时间让我们会计师写了一封求情信，向税局说明了迟交税表的原因。通过合理的解释后，税局同意豁免了对客户的罚款：
如果您想进一步了解香港做账审计税务相关内容，
欢迎与我们的商务顾问联系~
图片和信息来源香港政府官网及网络。
免责声明：本内容仅用于信息交流与探讨，不构成投资或决策建议和依据，不承担由此所引起的争议和法律责任。
香港：公司注册 开户咨询 跨境税务顾问 公证 海牙 公司年审
深圳：公司注册 税务顾问 代理记账 架构设计
海外：BVI 开曼 新加坡 马来 美国 英国 法国 印尼
中国香港
总行：九龙油麻地碧街38号协群商业大厦21楼02室
沙田分行：沙田火炭坳背湾街41-43号安华工业大厦14楼A单元
长沙湾分行：九龙长沙湾元洲街290-296号西岸国际大厦8楼803B室
中国广东
深圳罗湖：深圳市罗湖区沿河南路惠州经贸大厦8楼802-805室
深圳南山：深圳市南山区深圳湾科技生态园9栋A座31楼3109室
佛山南海：佛山市南海区桂澜北路28号南海万达广场E座2313室
天宇国际企业商务有限公司
国内专线｜
+86-13480102628
香港专线｜
+852-31040086
