香港，全称中华人民共和国香港特别行政区，英文简称：HK在地理位置上，香港位于中国南部、珠江口以东，西与中国澳门隔海相望，北与深圳市相邻，南临珠海市万山群岛，区域范围包括香港岛、九龙、新界和周围262个岛屿，陆地总面积1106.66平方公里，海域面积1648.69平方公里。
香港作为一座高度繁荣的自由港和国际大都市，和纽约、伦敦并称为“纽伦港”，是全球第三大金融中心，重要的国际金融、贸易、航运中心和国际创新科技中心，更是全球最自由经济体和最具竞争力城市之一，无论是在亚洲，还是在世界都享有极高声誉！
新加坡，全称为新加坡共和国，也被称为狮城，英文简称：SG
新加坡作为东南亚的一个小岛国，政治体制实行的是议会制共和制。
在地理位置上，新加坡北隔柔佛海峡与马来西亚为邻，南隔新加坡海峡与印度尼西亚相望，毗邻马六甲海峡南口，国土除新加坡岛之外，还包括周围数岛。
新加坡是亚洲少量的发达国家之一，作为“亚洲四小龙”中一员，其经济模式被称作为“国家资本主义”。
根据2014年的全球金融中心指数（GFCI）排名报告，新加坡是继纽约、伦敦之后的第三大国际金融中心，也是亚洲重要的服务和航运中心之一。新加坡是东南亚国家联盟（ASEAN）成员国之一，也是世界贸易组织（WTO）、英联邦（The Commonwealth）以及亚洲太平洋经济合作组织（APEC） 成员经济体之一。
一直以来，因其独特的机制，香港和新加坡都是注册公司的圣地，今天，我们从两者税收角度与公司运营密切相关的税种税率问题深入分析一下，本文可供企业作战略决策考量！
一、香港与新加坡税收居民企业的认定
【香港】
香港的税收居民企业以【注册地】或【控制+管理】运营所在地作为判断标准；
【新加坡】
新加坡的税收居民企业以【控制+管理】运营所在地作为判断标准。
二、香港与新加坡的企业利得税缴纳区别
【香港】
香港实行的是单一来源地税收管辖，只有来源于香港本土的收入才需要征税，非香港本土的收入无需征税，而香港的利得税率标准为：
★ 低于200万港币：8.25%
★ 高于200万港币：16.5%
【新加坡】
新加坡实行的是属地原则税收征管，可分为三方面：
★ 来源于新加坡本土的收入和在新加坡境内收到的境外支付的收入征税，利得税税率为17%；
★ 来源于新加坡境内收到的境外支付的收入，如果支付方所在国对这笔支付款征税，而且这个国家的标准税率超过15%，即可在新加坡享受免税啦！
★ 而不符合免税标准的，不管交易双方是否存在双边税收协议，若这笔支付款已经在境外缴纳的所得税款，仍然可以从当期应缴纳税额中抵扣掉，这样可以避免被双重征税。
同时，很多人都不知道的是，新加坡对企业的总部、研发等企业又特殊的税收优惠政策。
三、香港与新加坡的企业股息和资本利得
香港与新加坡两者都不需征收股息税，也不征收资本利得税。
四、香港与新加坡的企业利息税
【香港】
在香港，无需对企业征收利息税。
【新加坡】
在新加坡，利息预提税的税率15%或者税收协定优惠税率。
五、香港与新加坡的企业特许权使用费
【香港】
香港的企业特许权使用费征收可分为两种情况分析：
★ 若需使用到在香港的知识产权支付给非税收居民企业的特许权使用权费，需征收4.95%预提税；
★ 若非税收居民企业是关联方的话，而且知识产权曾全部或部分归在香港开展经营活动人士所有，则需要征收16.5%预提税。
而这一点，是为了预防部分纳税人通过不正当的关联方特许使用费用支付安排
降低其利得税纳税的义务。
【新加坡】】
在新加坡，是允许特许权使用费预提税10%或税收协议的优惠税率。
六、香港与新加坡的企业管理费和技术服务费
【香港税法】
在香港，没有相关的预提税。
【新加坡税法】
若是支付给非税收居民的管理费或技术管理封面的费用，按照17%的预提税和税收协定优惠的税率。
七、香港与新加坡的企业研发费用税前扣除
【香港】
在香港，规定研发活动可分为A类和B类，而两者有所不同。
A类研发活动的费用100%税前扣除；
B类研发活动的费用如支付宝当地研发机构的药物研究费用、市场的可行性调研等相关费用，按一下标准：
低于200万港币：按300%税前扣除；
高于2000万港币的养发费用扣除600万港币；
超过200万港币部分的按200%扣除。
【新加坡】
在新加坡则不同，新加坡对符合研发活动给予40万新币封顶的400%税前扣除。
八、香港与新加坡的企业消费税
【香港】
在香港，不征收增值税和消费税。
【新加坡】
在新加坡，消费税税率为7%，出口货物和跨境服务都适用0税率。
九、香港与新加坡的企业税收亏损结转
【香港】
在香港，税收亏损的通常情况下，是可以无限期结转的。
【新加坡】
在新加坡，税收亏损的通常情况下，是可以无限期结转的。
十、香港与新加坡的双边税收协定
【香港】
香港已经和超过40个税收管辖区签署了双边税收协定，并在2017年6月签署了OECD（即经合组织）BEPS多边工具（MLI）；
【新加坡】
新加坡已经和超过90个国家税收管辖地区签署了双边税收协定，并在2019年4月签署了OECD（即经合组织）BEPS多边工具（MLI）。
两者对比详情可看下表：
什么是OECD？
经济合作与发展组织(Organisation for Economic Co-operation and Development)，简称经合组织(OECD)，是全球30个市场经济国家组成的政府间国际经济合作组织，总部设在巴黎的Château de la Muette。
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