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巴西对海外投资者的优惠政策!

巴西对海外投资者的优惠政策! 上善若水金融汇
2023-05-18
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导读:资本汇回不需缴纳巴西预提资本利得税。任何此类减资超额情况下,统一按15%-22.5%的累进税率征收资本增值税(低税率地区居民为25%)。

注册一个巴西公司的优势

1、与巴西人或拥有巴西长期居留权的外国人合资;

2、无外汇管制,资金进出自由;

3、有利于入驻电商平台;

4、巴西是中国在拉美第一大贸易伙伴;

5、发展跨国业务,提高企业形象;

6、地理地位优点,交通方便。


巴西公司类型:

v巴西有限责任公司:


最常见的公司类型是巴西有限责任公司,它类似于国内的有限责任公司。股东对公司承担有限责任,承担责任最多不超过其对公司的投资金额。那么,巴西有限责任公司有哪些主要特点呢?

1. 如果公司业务不涉及贸易,且未指定外国人担任经理或董事,对公司的注册资本没有限制要求。

2. 至少需要两名股东,股东可以是自然人或其他实体,可以是巴西国民或外国人,对股东的持股比例也没有特定要求。需要注意的是,所有股东均须依法全额支付其初始股本。

3. 股东如果是非巴西居民,须提供巴西居民代表。

4. 有限责任公司不可上市,不能发行股票。

5. 股东出售股份前,须经其它股东的同意。

6. 持有公司75%或以上的股东,被视作有绝对控制权的股东。

7. 董事可以是外国人,法人必须是当地人或者有工签的。

巴西公司的类型审计

v分公司或代表处:


外国企业在巴西设立分公司或代表处,以及对其营业或许可进行变更时,都需要向巴西联邦政府进行申请。只有当联邦政府核发许可后,才能在各州申请注册登记。完成时间至少为一年。外国公司在巴西设立分公司时,均需由主管机关许可,但外国公司申请设立分公司的程序、审核过程繁复,且在 税赋上受到一定歧视性待遇。鉴于在巴西设立子公司时,并无国籍歧视且成立程序较为简便,所以一般律师或会计师并不会建议外国公司在巴西境内设立分公司。 


v子公司:

主要为申请设立巴西国内公司,由两个外国股东合资(自然人或法人),或是一个巴西股东和一个外国股东。该方式的审批相对较快,一般在申请后3个月内可完成。但需要有一位巴西当地负责人,该负责人应为巴西公民或持有巴西永久居留证的外国人。该负责人将具有公司股东所有权利,包括公司股份买卖、公司动产及不动产买卖及公司银行账户的所有商业往来行为。

股份有限公司:

设立这一形态的企业,至少需有两个股东,股东对公司的责任以其认购或取得的资本的发行价格为限。公司股本分成等额股份,公司必须以营利为目的。不论其设立目的 为何,股份有限公司必须是商业团体。开业前必须实施经济和财务的可行性研究,以获得公司基本 结构的信息以及公司确实能够成功的证明。公司资本金由现金和资产组成。按照公司发行的有价证 券是否在证券交易所或柜台交易市场交易,可将股份有限公司分为“开放型股份有限公司”和“封闭型股份有限公司”两类。公开型股份有限公司的股票可以在证券交易所上市交易,封闭型股份有限公司的股票通过金融机构交易。公开型股份有限公司必须在证券交易委员会登记,联邦独立行政 机关负责对其实施监督和审计。有限责任公司和股份有限公司都必须在商业登记所登记。


前几年巴西经历了政治上的动荡,经济遭受了高失业率和通货膨胀的伤害,如今正在改变中逐步恢复活力。2015-2016年正值巴西经济衰退最严重的时期,巴西得到的海外投资分别下降了13.9%和12.1%。随着经济逐步恢复,投资人对巴西的热情也慢慢回涨。

除了设立公司,许多投资人一开始先通过本地代理等方式“试水”,建立起一定的市场后再决定设立公司。还有的投资人通过收购本地同类企业来进入巴西市场,获得被收购企业的资源和人才。选择哪种方式进入巴西市场、成立哪种巴西公司,要结合企业的经营状况、长期规划来谨慎抉择,让巴西公司成为助力企业海外扩张的引擎。



巴西对外国投资的税收优惠

外国投资者可以享受税收优惠政策,并且没有国籍限制。各个产业产业在巴西全境的州府中,(巴西总共26个州+巴西利亚联邦区),市政府或联邦组织可以给予税收优惠,具体需要投资者主动了解,和当地政府取得沟通。

根据具体情况(公司本地构成比例/生产/消费),在自由贸易区(马瑙斯自由贸易区、北部和东北地区等)投资的公司可享受免税或减免公司所得税(IRPJ),进口关税,消费税(IPI),营业税(ICMS)和总收入税(PIS / COFINS)等税种的优惠。 

许多政府激励计划还提供低成本融资。负责开发亚马逊SUDAM)和东北部(SUDENE)的联邦机构可能同意允许在北部和东北部进行所得税减免项目。
   在巴西投资收益汇回本国
股息:在一笔投资投资已合规注册为外国直接投资的情况下,中央银行允许向非居民股东分配股息,股息计算必须基于国际财务报告准则基金会(IRFSInternational Financial Reporting Standards Foundation)的会计准则,且股息免征预提所得税。

减资可以减少或汇回的资金数量没有限制。可以通过减少累积亏损来减少资本,也可以将资本返还,但是在这种情况下,资本返还的金额的限度为现有的累积亏损。
只要额度不超过其在中央银行注册的外币实缴外资金额,资本汇回不需缴纳巴西预提资本利得税。任何此类减资超额情况下,统一按15-22.5%的累进税率征收资本增值税(低税率地区居民为25%)。

利息一般而言,出境利息支付或信贷(不分应征税款的先后顺序)应缴纳15%的预提所得税(对避税天堂辖区的居民征收25%的预提所得税)。
根据相关贷款协议的条款和条件,预扣所得税触发下的信贷一词应解释为,在法律上可索赔的应支付的(例如到期)对外应收利息。
对巴西公司进行债务注资通常用于为营运资金提供资金,以及在巴西公司缺乏股息分红能力时剥离收入或释放被困现金。

净股权收益:根据巴西税法,允许巴西公司根据公开长期利率(TJLPTaxa de Juros de Longo Prazo)应用于公司净股权,向股东(公司或个人)支付股本利息,但限于保留收益的50%加上利润准备金或公司所得税前当前损益的50%。
在遵守上述限制的前提下,股利分配的利息可以从公司所得税中扣除,但要缴纳15%的预提所得税(居住在低税率司法管辖区的受益人为25%)。一般而言,股权分配利息的套利应为19%,也就是节省34%的公司所得税减15%的预扣所得税。


   巴西政府对外国投资态度

政府:巴西欢迎外国投资,宪法规定,外国投资应符合国家利益,只要投资对巴西经济发展保持长期承诺。

税收政策:邦税收制度不偏向外国投资,也没有特别有利于外国投资者的税收优惠政策。
各州和市政府都在积极寻求外国投资,外国投资者通常享有与当地投资者相同的税收待遇和优惠,但存在少数例外。

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