重要提醒——墨西哥公司注册与增值税退税- 大数跨境

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重要提醒——墨西哥公司注册与增值税退税

Tetakawi

2023-05-26

导读：最近一段时间以来，有很多来自中国的公司咨询小编关于墨西哥公司注册的相关事宜，小编发现大家有一些误区，有必要在这里提醒各位要特别注意一下

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最近一段时间以来，有很多来自中国的公司咨询小编关于墨西哥公司注册的相关事宜，小编发现大家有一些误区，有必要在这里提醒各位要特别注意一下。

墨西哥公司注册

A公司问：

Neal，你好！我们聘请了一家当地的律所帮助我们注册墨西哥公司，由于我们下周要回国处理紧急事务，不能一直在墨西哥完成注册手续，律所建议我们让他们一律师作为公司的法人代表帮我们完成后续的注册流程，请问这样操作对我们有什么风险吗？

小编回复：

您好！根据墨西哥公司法的要求，在墨西哥注册公司时，应至少有两个或以上的股东，股东可以是（外国）自然人或（外国）公司实体。如果是公司实体，还需出示该公司营业执照的双认证公证书（如果是中国大陆的公司），同时需要授权给一个自然人作为该公司实体的代表，并出示授权书（Power of Attorney）和身份证明，如果是自然人，仅出示身份证明即可，如有效的护照（之前还需要外国公民出示入境卡FM卡，现在墨西哥海关已取消该卡，只在护照上盖入境章，并注明允许的停留日期）。以上相关信息会在公司章程（Bylaws or Constitution）里说明。对于公司经营的主要事务，如公司银行账户的开立与关闭权、行政管理权、人事任免权、合同签字权等等权限会在公司章程里进行约定。公司注册时，所有自然人股东或公司实体代表应到场，并在墨西哥公证人的见证下签字完成公司注册程序，公证人在公司章程上面签字后，公司即宣告成立。

因此，我建议贵公司至少要完成公司注册这一环节，即公司成立之后，可以由公司股东之一（公司章程规定有权限进行授权的人）书面授权给一个贵公司可以信任的当地人或可以长期在当地工作的公司员工完成后续的相关手续办理工作。授权书一定要限定所授权的具体事务范围，尽可能降低此授权可能产生的风险。

B公司问：

刘先生，您好！我们是一家国内的公司，想在墨西哥建厂，现在需要注册当地公司，我还没有墨西哥居住证，请问你们能够帮忙办理居住证吗？

小编回复：

您好！首先，Tetakawi不提供办理墨西哥居住证的服务。其次，如果外国人在墨西哥注册公司是不需要当地居住证的。如果您办理居住证是为了注册墨西哥公司的用途，您的程序弄反了。正确的程序是先注册墨西哥当地公司，如果您本人是该公司的股东之一或是该公司雇员的话，才能以此办理居住证。

B公司：

可是我认识的墨西哥华人告诉我要先办理居住证再注册公司，另外一个当地的华人律师也是这样说的。

小编回复：

如果您既不是某个公司的股东或雇员，即没有雇佣关系，您是无法通过合法的途径办理墨西哥居住证的。再次强调，在墨西哥注册公司时，如果自然人股东或公司实体的代表是外国人，是不需要提供墨西哥当地身份证明，只需提供有效的带有入境章的护照原件及复印件即可。

另外，您的朋友所说的需要先办理居住证可能指的是另外一个步骤——税务登记和Tax ID申办，即公司税号办理。

在墨西哥公司注册完成之后，需要进一步办理其他相关手续，如税务登记、税号办理、进出口许可证办理、各部门的备案等等。其中在办理税务登记的时候，需要提供一个Legal Representative，暂且翻译为“法人代表”。这个人是必须要有墨西哥当地身份的，可以是墨西哥当地人或者有居住证明的外国人。因为墨西哥是一个税务管控非常严格的国家，一个公司必须要有一个长期居住在墨西哥境内（出示住址证明，如水电费单子等）并能够处理公司税务相关的事务，如相关文件的签署以及SAT联邦税务局的问询等。一般情况下，在办理税务登记的时候，您还没有墨西哥居住证，通常做法是代理公司会帮您解决这个问题，比如填写他们的一名雇员，待将来您或您墨西哥公司的中方雇员办理了居住证之后，可以进行“法人代表”的变更。

需要指出的是，这个Legal Representative仅仅是该公司的税务法定代表，处理公司财税相关事务并承担相应法律责任，不涉及到其他公司经营层面的权利与责任，与国内所说的公司“法人代表”有一定的区别。

墨西哥增值税VAT退税

C公司问：

Neal，您好！是这样的，我们是一家中国橱柜生产企业。三年半前，应我们的美国客户的要求，来到了墨西哥建厂，所有产品出口美国。现在的问题是，我们这三年来进口原材料时所缴纳的增值税已经累计达到了500多万美元，但是由于我们在墨西哥本地没有销售，所以没办法开具墨西哥本地的发票，也就不能通过收取增值税进行抵扣。我们到墨西哥税务局SAT去申请退税，可是他们总是说我们的资料不齐，不断要求我们补充资料，到现在为止，我们一分钱也没有退回来。请问您有什么好的建议吗？

小编回复：

您好！首先，对贵公司的遭遇，我深表同情。其实，像贵公司的这种出口型企业，墨西哥是有相关的免税政策的——IMMEX和VAT Certificate，即可以减免进口原材料或零部件的关税和增值税，如果能够获批，贵公司从最开始进口物料的时候就不需要缴纳关税和增值税，不存在先缴后退的问题。当然，从法律层面上讲，如果手续齐全，先缴后退应该也是可以的。请问贵公司当初为什么没有申请IMMEX和VAT Certificate呢？

C公司：

因为您也知道的，中美贸易战的关系，我们在中国生产的产品出口美国有附加关税，当时我们的美国客户特别着急，一直催我们墨西哥工厂尽快投产，所以就没来得及去申办相关优惠政策。后来，IMMEX我们是办下来了，但是VAT Certificate很麻烦，到现在我们也没有办好。我们也没有想到在墨西哥退税会这么难。

小编回复：

当时怎么没有考虑Shelter的模式建厂呢？贵公司的情况是完美符合Shelter模式的要求的，关键是Shelter公司是有现成的IMMEX和VAT Certificate的，不需要你们去花时间申请，签了合作协议就可以直接减免关税和增值税进口相关物料，不存在先缴后退的流程啊。

C公司：

我们当时也了解了这个什么“影子”公司的模式，但是当时由于时间短，公司老板也没有太搞明白怎么个操作流程，怕有风险，就没有采取这种方式，还是按部就班的注册了当地公司，然后投产，该缴税缴税，本想着随后可以退税的，谁也没想到墨西哥退税会这么难。

小编回复：

您要是三年半前就认识我，现在就不会有这些烦恼了，哈哈。

事已至此，只能寻求其它一些补救办法了。在墨西哥有一些代理公司，一般是某些会计师事务所，他们是可以帮贵公司办理增值税退税的，提供收集、整理资料，并递交到SAT，直到把增值税退回，当然会产生一笔高额服务费。而且这种服务公司的业务水平和渠道不同，实际办理的效果差别很大，一定要了解清楚后再做决定。

需要提醒您的的是，根据墨西哥税法规定，增值税退税的期限是五年，即所缴纳的增值税需在五年之内申请退税，否则税务局将不再受理退税申请。贵公司缴纳的第一笔增值税到现在已经三年多了，还有一年多的时间，您需要抓紧时间尽快办理了，否则超出了受理时限，就无法退回了。

结语

墨西哥公司注册：

在进行墨西哥公司注册时，如果公司章程（Bylaws or Constitution）里面的自然人股东或公司实体的代表是外国人（持中国护照或其它国家护照）一定要本人到场并完成公司注册，即公证人签字，宣告公司成立后，最好不要用墨西哥当地的代理公司的人，否则这个人将有新公司的部分或所有权限，换句话说，这个公司有可能就成他的了。如果公司股东不能一直在墨西哥完成所有后续程序，在公司注册后，可以授权给代理公司办理某些事务，但一定要限定授权范围。

小编之前也有听说过有的代理公司直接霸占了华人在墨西哥的公司的案例，就是因为咱们广大华人朋友们没有搞清楚公司注册的法律程序，疏于监管，最终酿成大祸。所以小编特别提醒各位要小心谨慎！

增值税VAT退税：

不管由于何种原因，在墨西哥办理增值税退税确实比较麻烦。如前文所述，如果是符合申请IMMEX和VAT Certificate条件的企业，为了避免后期的麻烦和损失，公司成立之后，一定要在第一时间去申办这两个关税和增值税减免的优惠政策（证书）。目前这个申请流程确实耗时较长，一般会在18个月左右，有的公司两三年也还没有办成。

当然，也有其他的选项，比如可以考虑Shelter模式在墨西哥建厂，不仅启动速度快，而且可以大大降低企业在墨西哥运营的各种风险。Tetakawi推出的Dual-Track模式可以很好地解决中国公司希望快速投产的问题，即先通过Tetakawi现成的IMMEX和VAT Certificate免税进口物料，然后进行生产，与此同时，可以办理当地公司注册及相关免税证照申办，待所有手续完备后，再转移到客户的当地公司的名义下运营，转移过程是无缝连接的，无需中断公司运营。

如果您有需求或问题，请直接联系小编。小编预祝各位在墨西哥的投资建厂一切顺利，少交“学费”，少走“弯路”。

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