东南亚国家投资系列 | 泰国

公司所得税

关税

增值税

收入汇出税

泰国公司所得税为20%，设立在不同区域的外商投资企业可获得不同的所得税减免

在泰国产品出口超过30%的企业，其生产出口产品而进口的原材料可免关税

出口加工区内，凡出口产品超过40%的企业，经投资署批准，进口设备、原材料可免除增值税

泰国收入汇出税税率为10%

免税期3-8年，减税期最长5年

出口加工区内，凡出口产品超过40%的企业，经投资署批准，进口设备、原材料可免除全部关税

外商投资企业可免缴收入汇出税

税种

税率

申报要求

申报时间

企业所得税

利润＞300万

税率为20%；

利润30万-300万

税率为15%；

利润0-30万

税率为0%

按公司泰国境内取得的收入纳税，梯度制征税

一年要上报两次、半年度及年度

个人所得税

5%~37%

任何个人，一年内在泰国住满180天或以上，如果其国外的收入于税收年度进入泰国，也须缴纳所得税

须在每月7日前申报

增值税

7%

年收入超过180万泰铢的企业须申报

超过该数额之日起30天内登记缴纳

特别营业税

金融信贷业务企业为3%；人寿保险业务企业为2.5%；典当业务企业为2.5%；不动产销售业务为3%；证券销售业务为0.1%

对于特定业务难以用增值税标准标定征税的，泰国法律采用以总收入为基础，征收特别营业税

按月申报，并在次月15日前向当地税务机关缴纳

设立公司类型

设立要求

泰国有限责任公司

泰国有限责任公司（LLC）受《民商法典》管辖，至少需要3名股东和1名董事。在大多数情况下，至少有51%的股份由泰国公民持有，注册公司时必须支付至少25%的股本。

泰国公共有限公司

泰国公共有限公司（PLC）受“上市公司法”管辖，至少需要15名股东和5名董事，其中一半是泰国居民。

泰国BOI公司

在泰国成立公司的外国人可以向投资委员会提交申请，通常需要最大投资额高达500,000美元（2亿泰铢），以及技术转让和创造就业机会的证据。

分公司

跨国公司可以在泰国设立分支机构，完成一个最长持续5年的项目。如果满足带入泰国所需的营运资金，则可以批准延长分支机构许可证。虽然泰国分公司可以100%外资拥有，但需要获得每5年更新一次外商经营执照。此外，还需要获得增值税注册号，纳税人识别号以及商业登记证。

代表处

虽然泰国代表处可以100%外资拥有，但不允许在泰国境内进行直接销售。因此，该实体只能从事市场研究和促进母公司的业务，在泰国寻找购买商品或服务的来源，控制在泰国购买或制造的商品的质量和数量。