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2022年1月，国家外汇管理局上海市分局发布了《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区开展跨境贸易投资高水平开放外汇管理改革试点实施细则》（以下简称“实施细则”），提供了包括扩大资本项目收入使用范围等9项资本项目改革措施，旨在支持上海临港新片区建设更高水平开放型经济新体制，为注册在临港新片区的企业提供更多样性和便利化的融资及使用方式。
本期将为大家介绍取消新片区企业结汇待支付账户管理要求。
在实施细则中，第十八条中提到取消结汇待支付账户管理要求，详情如下：取消资本项目–结汇待支付账户管理要求。试点区域非金融企业（房地产企业和地方政府融资平台除外）办理除接受境内再投资款以外的资本项目外汇收入意愿结汇所得人民币资金可直接划转至同名企业人民币账户，无需填写《资本项目账户资金支付命令函》。资金使用须遵守前款（注：扩大资本项目收入使用范围）规定及相关外汇管理规定。原已开立资本项目－结汇待支付账户的企业可继续沿用原账户。
首先，我们来了解一下结汇待支付账户诞生的背景和用途，其中绕不开的两个概念，那就是“支付结汇”和“意愿结汇”。
支付结汇是企业需要人民币支付款项时才允许结汇，结汇后以人民币进行付款。意愿结汇是企业可以先结汇，结汇后的人民币在需要支付时才进行付款。两者的差别是结汇的时点，以前外汇资本项目流入的外币，由于政策原因无法即时结汇，往往随着时间流逝可能面临汇率波动风险，在2014-2015年期间，国家外汇管理局从上海自贸区试点逐步推广到全国，从外汇资本金账户逐步推广到外债等资本项目收入，逐步允许企业可先意愿结汇成人民币，帮助企业规避了汇率波动的风险。但是企业意愿结汇成的人民币，仍然需要进入人民币结汇待支付账户，并遵循相应管理要求，在支付时提供相应材料后，才能进行使用。
在新片区本次实施细则推出之后，结汇待支付账户的管理要求相应取消。结合新片区扩大资本项目收入使用范围的政策，对于企业来说，可选择直接对资本金进行支付结汇操作，或意愿结汇后资金直接可进入人民币一般户，在银行层面以提示企业遵照外汇管理局对资本项目收入使用范围的要求，做好用途的合规管理为主，审核要求大大降低。
临港新片区在扩大资本项目收入使用范围的基础上又同时取消了人民币结汇待支付账户的管理要求，为新片区内企业用好各项资本项目收入，赋能企业经营发展给予了实实在在的帮助和支持。
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作者：杨凌 CFA
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