股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。但是实际案例中不少人会选择股权“0”元转让，其实这存在六大潜在隐患。
Q1
注册资本0实缴股东0对价转让缴税吗？
根据国税总局〔2014〕67号文规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。
即如股权对应的净资产份额大于0，则对于0元转股，也是需要缴税的。
Q2
解除转让合同收回股权已缴纳的个税退吗？
股权转让合同履行完毕， 原转让行为结束后，解除原转让合同、退回股权，视为另一次股权转让行为不退回前次转让征收的个税款。
Q3
股权转让完成，未收到转让款还缴税吗？
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定，只要股权转让完成，即使没有收到转让款项也要缴纳个税，并非是收到转让款才缴税。
Q4
个人转股收到的违约金征收个税吗？
根据国税函〔2006〕866号文规定，股权转让后，转让方个人因受让方人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个税。
Q5
个人以股权投资要缴纳个税吗？
根据财税〔2015〕41号文规定，个人以非货币资产投资，属于个人转让和投资同时发生，对个人非货币资产转让所得，按“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税。
Q6
股东撤资按“股权转让”缴纳个税吗？
根据国税总局〔2011〕41号文相关规定，个人因撤资从被投资企业取得的款项，属于个税应税收入，应按“财产转让所得”计缴个税。当然如果取得款项低于股权对应的净资产份额，视为股权转让收入偏低，税务机关有权核定征收。
RubyDING 丁莉
财税经理
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